结构推理
中国银行上海市分行发生下列经济业务:
1. 王海先生出国留学,根据有关规定来行兑取6000美元现钞,收取人民币。100美元的外汇牌价买入价682元,卖出价685元,现钞买入价680元。
2. 东方公司交来即期信用证项下全套出口单据,计36000美元,并随附押汇申请书一份,经审查,同意叙做押汇,估计寄单划款的往来天数为20天,押汇年利率为4.8/%,计算押汇垫款利息后,办理押汇手续。
【正确答案】中国银行上海市分行
1-1. 借:库存现金 ¥41100.00
贷:货币兑换 ¥41100.00
1-2. 借:货币兑换 USD 6000.00
贷:库存现金 USD 6000.00
2. 借:进出口押汇 USD 36000.00
贷:利息收入——押汇利息收入 USD 96.00
贷:吸收活期存款——外币存款 USD 35904.00
【答案解析】