问答题某房地产公司某月有偿转让高级住宅楼一栋，建筑面积5000平方米，单位售价每平方米6800元，共取得销售收入3400万元，开发房产的实际成本费用为1800万元，缴纳营业税金及附加204万元，计算企业应交土地增值税，并作相应会计处理。

【正确答案】土地增值额=3400-(1800+204)=1396(万元)
增值率=[1396÷(1800+204)]×100/%=69.66/%
应纳土地增值税=1396×40/%-(1800+204)×5/%=558.4-100.2=458.2(万元)
计提土地增值税时：
借：营业税金及附加 4582000
贷：应交税费——应交土地增值税 4582000
实际缴纳时：
借：应交税费——应交土地增值税 4582000
贷：银行存款 4582000

【答案解析】