问答题 假定A公司20×8年当期应交所得税为4620000元。资产负债表中有关资产、负债的账面价值与其计税基础相关资料如表所示(单位：元)，除所列项目外，其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。
   
项目
账面价值
计税基础
差异
应纳税暂时性差异
可抵扣暂时性差异
存货
16000000
16800000
  
800000
固定资产：
 
固定资产原价
6000000
6000000
  
减：累计折旧
2160000
1200000
  
减：固定资产减值准备
200000
0
  
固定资产账面价值
3640000
4800000
  
1160000
无形资产
2700000
0
2700000
预计负债
1000000
0
1000000
总计  
2700000
2960000

   请根据相关资料编制会计分录。
【正确答案】(1)当期应交所得税为4620000元
   (2)当期递延所得税
   ①期末递延所得税负债(2700000×25/%)    675000
   期初递延所得税负债    750000
   递延所得税负债减少    75000
   ②期末递延所得税资产(2960000×25/%)    740000
   期初递延所得税资产    225000
   递延所得税资产增加    515000
   递延所得税费用(收益)=-75000-515000=-590000(元)
   (3)所得税费用
   所得税费用=4620000-590000=4030000(元)
   借：所得税费用    4030000
       递延所得税资产    515000
       递延所得税负债    75000
   　贷：应交税费——应交所得税    4620000
【答案解析】