多选题
某电器专卖店为一般纳税人，2013年8月发生下列购销业务： (1)销售空调30台，每台零售价格3 000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元。 (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2 340元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只234元。 (3)以预收款方式销售20台空调，每台含税价3 000元，按60 000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。 (4)将本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300 000元，已提折旧30 000元，以180 000元的价格售出。 (5)购进空调20台，取得增值税专用发票注明价款42 000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费1 018．2万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。 (6)购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300 000元，已通过认证。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
多选题
计算业务(2)的销项税额为( )元。
【正确答案】
A
【答案解析】解析：业务(2)销项税额=(2 340+1．17×100+234+1．17×50)×17％=35 700(元)。
多选题
计算该企业当期准予抵扣的进项税合计为( )元。
【正确答案】
A
【答案解析】解析：购进空调进项税额=42 000×17％+1 01 8．2×11％=7 252(K)；购进冰箱进项税额=300 000×17％=51 000(元)；当期准予抵扣进项税额合计=7 252+51 000=58 252(元)。
多选题
计算该企业当期销项税为( )元。
【正确答案】
D
【答案解析】解析：销售30台空调销项税额=(3 000+510)+1．17×30×17％=15 300(元)；销售20台空调销项税额=60 000+1．17×17％=8 717．95(元)；当期销项税额合计=15 300+35 700+8 717．95=59 717．95(元)。
多选题
计算当期该企业应纳增值税合计为( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】解析：出售旧小汽车应纳增值税额=1 80 000+(1+4％)×4％÷2=3 461．54(元)；该专卖店本月应纳增值税=59 7 17．95—58 252+3 461．54=4 927．49(元)。