计算题 某摩托车生产企业(位于城市)为增值税一般纳税人(有自营出口经营权)，2017年10月生产经营情况如下：
    (1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专票上注明的运输费共计8万元。
    (2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。
    (3)因管理不善，损失上月外购的不含增值税的原材料金额32万元(其中含运费金额2万元)，均已在上月抵扣增值税，本月内取得责任人的赔偿金额2万元。
    (已知：增值税税率17%，退税率15%；消费税税率10%)。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题   计算该企业10月份应抵扣的进项税额总和。
【正确答案】

10月份准予抵扣的进项税额总和

=81.6+8×11%-(32-2)×17%-2×11%-400×(17%-15%)

=81.6+0.88-5.1-0.22-8=69.16(万元)

【答案解析】

[考点] 增值税法

问答题   计算该企业10月份应缴纳的增值税。
【正确答案】

10月份准予抵扣的进项税额总和

=81.6+8×11%-(32-2)×17%-2×11%-400×(17%-15%)

=81.6+0.88-5.1-0.22-8=69.16(万元)

【答案解析】

[考点] 增值税法

问答题   计算该企业10月份应退的增值税。
【正确答案】

10月份准予抵扣的进项税额总和

=81.6+8×11%-(32-2)×17%-2×11%-400×(17%-15%)

=81.6+0.88-5.1-0.22-8=69.16(万元)

【答案解析】

[考点] 增值税法

问答题   计算该企业10月份应缴纳的消费税。
【正确答案】

10月份准予抵扣的进项税额总和

=81.6+8×11%-(32-2)×17%-2×11%-400×(17%-15%)

=81.6+0.88-5.1-0.22-8=69.16(万元)

【答案解析】

[考点] 增值税法

问答题   计算该企业10月份应退的消费税。
【正确答案】

10月份准予抵扣的进项税额总和

=81.6+8×11%-(32-2)×17%-2×11%-400×(17%-15%)

=81.6+0.88-5.1-0.22-8=69.16(万元)

【答案解析】

[考点] 增值税法

问答题   计算该企业10月份应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加。
【正确答案】

10月份准予抵扣的进项税额总和

=81.6+8×11%-(32-2)×17%-2×11%-400×(17%-15%)

=81.6+0.88-5.1-0.22-8=69.16(万元)

【答案解析】

[考点] 增值税法