问答题 某一设备加工厂打算投资建设一个新型厂房,主要建筑包括生产车间、办公楼和辅助设备。同时需要购买3种设备,分别为A设备1台、B设备2台、C设备2台。
A设备需要进口,离岸价为200万美元/台,人民币兑换美元的外汇牌价按1美元=7.00元人民币计算,中国远洋公司的航海运费费率为6%,海运保险费率为3.5‰,现行外贸手续费费率、中国银行财务手续费费率、增值税税率和关税税率分别为1.5%、5‰、17%、17%。
B设备的国内厂商报价为100万元/台。
C设备的国内厂商报价为150万元/台。
设备运杂费按设备原价的2%计取。
工、器具购置费按设备购置费的6%计取。
生产车间的建筑工程费、安装费按设备购置费的25%和8%考虑。
办公楼总造价为800万元。
厂区内辅助设备投资为450万元,建设项目其他费用为500万元。
基本预备费费率为10%,价差预备费为194.58万元。
该项目建设期为2年,运营期为6年。设计年产量为54万件,每件售价为100元。运营期第一年达产60%,第二年达产90%,以后各年达产100%。其数据见表。
问答题 计算进口设备购置费,国产设备购置费,工、器具购置费,设备及工器具购置费。
【正确答案】
【答案解析】(1)进口设备购置费:
FOB=200×7=1400万元
国际运费=1400×6%=84万元
国际运费保险=(1400+84)×3.5‰/(1-3.5‰)=5.21万元
CIF=1400+84+5.21=1489.21万元
银行财务费=1400×5‰=7万元
外贸手续费=1489.21×1.5%=22.34万元
关税=1489.21×17%=253.17万元
增值税=(1489.21+253.17)×17%=296.20万元
进口设备原价=1489.21+7+22.34+253.17+296.20=2067.92万元
进口设备购置费=2067.92×(1+2%)=2109.28万元
(2)国产设备购置费:
(100×2+150×2)×(1+2%)=510万元
(3)工、器具购置费:(2109.28+510)×6%=157.16万元
(4)设备及工器具购置费:2109.28+510+157.16=2776.44万元
问答题 计算生产车间建筑工程费、安装工程费。
【正确答案】
【答案解析】设备购置费:2109.28+510=2619.28万元
生产车间建筑工程费:2619.28×25%=654.82万元
生产车间安装工程费:2619.28×8%=209.54万元
问答题 计算建设投资。
【正确答案】
【答案解析】工程费用:2776.44+654.82+209.54+800+450=4890.80万元
工程建设其他费用:500万元
基本预备费:(4890.80+500)×10%=539.08万元
涨价预备费:194.58万元
建设投资:4890.80+500+539.08+194.58=6124.46万元
问答题 列式计算固定资产折旧、无形资产摊销费、期末固定资产余额、调整所得税。(计算结果取整数)
【正确答案】
【答案解析】(1)固定资产折旧:(6124-540)×(1-4%)/10=536万元
(2)无形资产摊销:540/6=90万元
(3)固定资产余额:6124-540-536×6=2368万元
(4)调整所得税:
第3年:[3240×(1-6%)+500-(2100+536+90)]×25%=205万元
第4年:[4560×(1-6%)+500-(3000+536+90)]×25%=290万元
第5、6年:[5400×(1-6%)-(3200+536+90+10)]×25%=310万元
第7、8年:[5400×(1-6%)-(3200+536+90+20)]×25%=308万元
问答题 编制项目投资现金流量表。
【正确答案】
【答案解析】
项目投资现金流量表
序号 项目 建设期 投产期 达产期
1 2 3 4 5 6 7 8
1 现金流入 3740 5360 5400 5400 5400 8568
1.1 营业收入 3240 4860 5400 5400 5400 5400
1.2 补贴收入 500 500
1.3 回收固定资产余额 2368
1.4 回收流动资金 800
2 现金流出 2100 2100 2774 3612 3534 3534 3544 3544
2.1 建设投资 2100 2 100
2.2 流动资金 480 320
2.3 经营成本 2100 3000 3200 3200 3200 3200
2.4 营业税金及附加 194 292 324 324 324 324
2.5 维持运营投资 10 10 20 20
3 所得税前净现金流量 -2100 -2100 966 1748 1866 1866 1856 5024
4 累计所得税前净现金流量 -2100 -4200 -3234 -1486 380 2246 4102 9126
5 调整所得税 205 290 310 310 308 308
6 所得税后净现金流量 -2100 -2100 761 1458 1556 1556 1548 4716
7 累计所得税后净现金流量 -2100 -4200 -3439 -1981 -425 1131 2679 7395
问答题 计算调整所得税前、调整所得税后静态投资回收期。
【正确答案】
【答案解析】(1)调整所得税前投资回收期=4+(1496/1866)=4.8≈5年
(2)调整所得税后投资回收期=5+(514/1556)=5.33≈6年