计算题

某酒店2005年10月营业收入情况如下:

(1) 经营客房取得房费收入36000元。

(2) 经营餐厅取得收入45800元,其中有烟酒18000元。

(3) 出租会议室取得租金收入6800元。

(4) 经营保龄球馆取得收入15200元;经营歌舞厅取得收入24900元。

(5) 转让土地使用权(土地使用权取得成本为150000元),取得收入350000元。

(6) 从某企业购买烟酒共50000元,本月该企业在本舞厅共消费了53200元,双方商定相互抵冲,差价不再结算。

(7) 处置酒店周边地区垃圾,向有关单位和居民收取垃圾处置费10000元。

该酒店上述收入均分别核算。

要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题:

(1) 经营客房取得房费收入应纳营业税;

(2) 经营餐厅取得收入应纳营业税;

(3) 出租会议室取得租金收入应纳营业税;

(4) 经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税;

(5) 转让土地使用权收入应纳营业税;

(6) 与企业抵账行为应纳营业税;

(7) 收取垃圾处置费应纳营业税。___________

【正确答案】

(1) 经营客房取得房费收入应纳营业税=36000×5%=1800(元)

(2) 经营餐厅取得收入应纳营业税=45800×5%=2290(元)

(3) 出租会议室取得租金收入应纳营业税=6800×5%=340(元)

(4) 经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税=15200×5%+24900×20%=5740(元)

(5) 转让土地使用权收入应纳营业税=(350000-150000)×5%=10000(元)

(6) 抵账行为应纳营业税=53200×20%=10640(元)

(7) 单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务,对其处置垃圾取得的垃圾处置费,不征收营业税。

【答案解析】