问答题
某外商投资甲公司2012年2月以土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，约定借款期限1年，利率5.8%，利息按月归还，本金到期一次性偿还；如到期不能偿还银行将收归土地使用权。2013年2月甲公司因经营状况不佳，无法偿还到期本金，与银行签订了土地使用权转让合同，土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元。该土地是位于县城的一块原打算建厂房的空地，原取得使用权时支付的价款1500万元，相关税费45万元，未作任何开发。
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题
计算银行接受土地使用权应缴纳的契税。(当地契税税率3%)
【正确答案】银行接受土地使用权应缴纳的契税=2800×3%=84(万元)
【答案解析】
问答题
计算银行上述业务应缴纳的印花税。
【正确答案】银行上述业务应缴纳的印花税=2000×0.05‰+2800×0.5‰=1.5(万元)
【答案解析】
问答题
计算甲公司应缴纳的营业税、城建税和教育费附加。
【正确答案】甲公司营业税、城建税和教育费附加=(2800-1500)×5%×(1+5%+3%)=70.2(万元)。
【答案解析】
问答题
计算甲公司应缴纳的印花税。
【正确答案】甲公司印花税=2000×0.05‰+2800×0.5‰=1.5(万元)
【答案解析】
问答题
计算甲公司转让土地使用权的扣除项目金额。
【正确答案】扣除项目=1500+45+70.2+2800×0.5‰=1616.6(万元)
【答案解析】
问答题
计算甲公司转让土地使用权应缴纳的土地增值税。
【正确答案】增值额=2800-1616.6=1183.4(万元)
增值率=1183.4÷1616.6×100%=73.2%
土地增值税=1183.4×40%-1616.6×50%=392.53(万元)
【答案解析】