单选题 某企业有职工1000人，上年度实现销售收入总额6000万元，应扣除产品销售成本 5445.75万元、产品销售费用200万元、管理费用350万元(其中含业务招待费支出 30万元)。企业全年计入各项成本、费用中的实发工资总额为890万元(当地政府规定人均月计税工资标准为700元)，已分别按实发工资总额计算提取了职工福利费124.6万元、职工工会经费17.8万元、职工教育经费13.35万元。
根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：
单选题 按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费限额为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.30
  • B.18
  • C.21
  • D.12
【正确答案】 C
【答案解析】6000×3‰+3=21(万元)
单选题 按规定，计算应纳税所得额时准予扣除的计税工资标准为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.820
  • B.840
  • C.890
  • D.860
【正确答案】 B
【答案解析】700×1000×12÷10000=840(万元)
单选题 按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.155.75
  • B.145
  • C.125.25
  • D.147
【正确答案】 D
【答案解析】840×(14%+2%+1.5%)=147(万元)
单选题 企业上年度应纳税所得额为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.72
  • B.51.25
  • C.76.25
  • D.85
【正确答案】 A
【答案解析】6000-5445.75-200-350+(30-21)+(890-840)+(890-840)×(14%+2%+1.5%) =72(万元)
单选题 企业上年度应缴纳企业所得税为 {{U}} {{/U}}万元。
  • A.25.16
  • B.16.91
  • C.23.76
  • D.28.05
【正确答案】 C
【答案解析】72×33%=23.76(万元)