甲公司是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关资料如下:
    资料一:2016年8月1日,甲公司从乙公司购入1台不需安装的A生产设备并投入使用,已收到增值税专用发票,价款1000万元,增值税税额为170万元,付款期为3个月。
    资料二:2016年11月1日,应付乙公司款项到期,甲公司虽有付款能力,但因该设备在使用过程中出现过故障,与乙公司协商未果,未按时支付。2016年12月1日,乙公司向人民法院提起诉讼,至当年12月31日,人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%,预计支付诉讼费5万元,逾期利息在20万元至30万元之间,且这个区间内每个金额发生的可能性相同。
    资料三:2017年5月8日,人民法院判决甲公司败诉,承担诉讼费5万元,并在10日内向乙公司支付欠款1170万元和逾期利息50万元。甲公司和乙公司均服从判决,甲公司于2015年5月16日以银行存款支付上述所有款项。
    资料四:甲公司2016年度财务报告已于2017年4月20日报出,不考虑其他因素。
    要求:
问答题   编制甲公司购进固定资产的相关会计分录。
 
【正确答案】
【答案解析】2016年8月1日:
   借:固定资产                               1000
       应交税费——应交增值税(进项税额)        170
       贷:应付账款                              1170
问答题   判断说明甲公司2016年年末就该未决诉讼案件是否应当确认预计负债及其理由;如果应当确认预计负债,编制相关会计分录。
 
【正确答案】
【答案解析】应该确认预计负债。
   理由:甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%,履行该义务很可能导致经济利益流出企业,预计支付诉讼费5万元,逾期利息在20万元至30万元之间,且这个区间内每个金额发生的可能性相同,且金额能够可靠计量,应当确认该预计负债,确认金额=5+(20+30)/2=30(万元)。
   会计分录为:
   借:营业外支出                          25
       管理费用                             5
       贷:预计负债                           30
问答题   编制甲公司服从判决支付款项的相关会计分录。
 
【正确答案】
【答案解析】2017年5月8日:
   借:预计负债                            30
       营业外支出                          25
       贷:其他应付款                         55
   2017年5月16日支付款项时:
   借:其他应付款                          55
       应付账款                          1170
       贷:银行存款                         1225