多选题
资料:甲公司为一般纳税人工业企业,增值税税率为13%,2019年5月初应收账款余额为40000元,坏账准备账户余额为4000元,期末按应收账款余额的10%计提坏账准备。成本随销售收入予以确认。2019年5月发生以下经济业务:①当月销售给A公司一批X商品,成本为10000元,不含税售价为15000元,未收到价款,已将提货单交给A公司。三天后,由于部分X商品运输途中损坏,经协商予以退回,确认退回20%的X商品,并按规定开给甲公司红字增值税专用发票。②当月预收B公司58000元Y商品货款,当月发出Y商品成本为20000元,不含税售价为25000元。③当月向C公司销售Z商品一批,不含税售价为20000元,经双方协调给予10%的商业折扣,实际成本为16000元。已开出增值税专用发票,商品已交付给C公司。为了及早收回货款,甲公司在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30,计算现金折扣不考虑增值税,至月底,C公司尚未付款。④当月由于Y商品质量存在问题,给予B公司10%的销售折让,发生的销售折让允许抵扣当期的销项税额。⑤月底甲公司得知A公司发生财务困难,可能无法按时归还当月所欠货款,甲公司对应收A公司货款按40%计提坏账准备,其他债务人财务状况正常。当月未发生坏账损失。要求:根据.上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。根据资料①,下列处理正确的是( )
【正确答案】
C、D
【答案解析】资料①分录为:
借:应收账款 16950
贷:主营业务收入15000
应交税费—应交增值税(销项税额) 1950
借:主营业务成本 10000
贷:库存商品 10000
借:主营业务收入 3000(退回的20%的金额,15000*20%=3000)
应交税费—应交增值税(销项税额) 390(1950*20%)
贷:应收账款 3390
借:库存商品 2000(退回20%商品的成本,10000*20%=2000)
贷:主营业务成本 2000
所以最终确认收入的金额=15000-3000=12000元,C正确所以最终确认成本的金额=10000-2000=8000元,D正确