单选题
15.境内某居民企业2018年应纳税所得额为1 000万元,适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在汇总纳税时在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。
【正确答案】
B
【答案解析】A国的扣除限额=50×25%=12.5(万元)。在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10(万元),小于抵扣限额,需要补税。企业在汇总纳税时在我国应缴纳的企业所得税=1 000×20%+(50×25%-10)=202.5(万元)。