甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。甲公司本年度有关资料如下:
(1)甲公司资产负债表有关账户年初、年末余额和部分账户发生额如下: 单位:万元
账户名称 | 年初数 | 本年增加 | 本年减少 | 年末数 |
应收账款 | 4680 | 9360 | ||
应收票据 | 1170 | 702 | ||
交易性金融资产 | 600 | 100出售 | 500 | |
应收股利 | 40 | 20 | 10 | |
坏账准备 | 400 | 400 | 800 | |
存货 | 5000 | 4800 | ||
长期股权投资 | 1000 | 200(以无形资产投资) | 1200 | |
应付账款 | 3510 | 4680 | ||
应交增值税 | 500 | 616(已交) | 544(进项税额) | 360 |
应交所得税 | 60 | 200 | 80 | |
长期借款 | 1200 | 600 | 400(偿还本金) | 1400 |
(2)利润表有关账户本年发生额如下:单位;万元
账户名称 | 借方发生额 | 贷方发生额 |
营业收入 | 6000 | |
营业成本 | 3400 | |
投资收益: | ||
其中:现金股利 | 20 | |
出售短期投资 | 40 |
(3)其他有关资料如下:
交易性金融资产均为非现金等价物;出售交易性金融资产已收到现金;应收款项、应付款项将来均以现金结算;不考虑甲公司本年度发生的其他交易或事项。
要求:计算确定下列各项的金额:
(1)销售商品、提供劳务收到的现金;
(2)购买商品、接受劳务支付的现金;
(3)支付的各项税费;
(4)收回投资收到的现金;
(5)取得投资收益收到的现金;
(6)取得借款收到的现金;
(7)偿还债务支付的现金。_______
(1)销售商品、提供劳务收到的现金=6000-(9360-4680)+(1170-702)=1788(万元)
(2)购买商品、接受劳务支付的现金=3400+(5000-4800)+(4680-3510)=4700(万元)
(3)支付的各项税费=616+(60+200-80)=796(万元)
(4)收回投资收到的现金=40+100=140(万元)
(5)取得投资收益收到的现金=40+20-10=50(万元)
(6)取得借款收到的现金=600(万元)
(7)偿还债务支付的现金=400(万元)
本题主要考点是现金流量的编制,要求计算现金流量表的主要项目的现金流量的金额。