问答题
某公司在年终进行财产清查时，发现以下情况：
(1)发现账外机器设备一台，估计重置价60000元，现值36000元。
(2)盘亏机床一台，原价4000元，账面已提折旧2600元。上述盘盈盘亏情况，经查属实，报请领导批准作以下处理：
(1)账外机器设备尚可使用，报经批准后，转入“以前年度损益调整”。
(2)盘亏机床系因保管不善造成，保管员责任赔偿600元，其余做非常损失处理，款项存入银行。
要求：(1)编制审批前的会计分录。(2)根据批准情况，编制会计分录。
【正确答案】(1)审批之前的会计分录：
①借：固定资 60000
贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 36000
累计折旧 24000
②借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 1400
累计折旧 2600
贷：固定资产 4000
(2)审批后的会计分录：
①借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 36000
贷：以前年度损益调整 36000
借：以前年度损益调整 9000
贷：应交税费—应交所得税 9000
借：以前年度损益调整 27000
贷：盈余公积 2700
利润分配—未分配利润 24300
②借：其他应收款—管理员 600
营业外支出—盘亏损失 800
贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 1400
【答案解析】