问答题
某县城的一个酒厂主要生产粮食白洒，2011年度生产经营情况为：
(1)销售白酒50万斤，取得销售产品的价税合计收入额790万元，运输产品收取的运费29万元；
(2)外购原料取得增值税专用发票注明价款300万元，从农民手中收购粮食收购价为100万元；
(3)应扣除产品销售成本280万元：
(4)发生产品销售费用60万元(其中含白酒的广告费用50万元)、管理费用80万元(其中招待费10万元)、财务费用30万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)；
(5)营业外支出14万元(其中含通过当地政府向农村义务教育捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元)。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。
问答题
计算该酒厂2011年度应缴纳的增值税；
【正确答案】应缴纳的增值税=(790+29)÷(1+17%)×17%-(300×17%+100×13%)=700×17%-64=55(万元)
【答案解析】
问答题
计算该酒厂2011年度应缴纳的消费税；
【正确答案】应缴纳的消费税=(790+29)÷(1+17%)×20%+50×0.5=700×20%+25=165(万元)
【答案解析】
问答题
计算该酒厂2011年度应缴纳的城建税和教育费附加；
【正确答案】应缴纳城建税和教育费附加=(55+165)×(5%+3%)=17.6(万元)
【答案解析】
问答题
计算该酒厂2011年度会计利润；
【正确答案】会计利润=(790+29)÷(1+17%)-(280+165+17.6+60+80+30+14)=700-646.6=53.4(万元)
【答案解析】
问答题
计算该酒厂2011年度所得税前扣除的公益救济捐赠额；
【正确答案】公益救济捐赠限额=会计利润×12%=53.4×12%=6.41(万元)实际公益捐赠10万元，超过限额的3.59万元不得在所得税前扣除。
【答案解析】
问答题
计算该酒厂2011年度所得税前扣除的期间费用；
【正确答案】广告费税前扣除限额=(790+29)÷(1+17%)×15%=700×15%=105(万元)，实际发生50万元，未超过限额，可据实扣除。招待费税前扣除限额=700×5‰=3.5(万元)，实际发生额的60%为6万元，按限额扣除。所得税前扣除的期间费用=60+(80-10+3.5)+30=163.5(万元)
【答案解析】
问答题
计算该酒厂2011年度应纳税所得额；
【正确答案】该酒厂2011年度应纳税所得额=700-(280+165+17.6+163.5+6.41)=700-632.51=67.49(万元)
【答案解析】
问答题
计算该酒厂2011年度应缴的企业所得税税额。
【正确答案】该酒厂2011年度应缴的企业所得税额=67.49×25%=16.87(万元)
【答案解析】