单选题
甲企业和乙企业为增值税一般纳税人。2006年2月甲企业委托乙企业加工酒精，合同规定，乙企业负责购进材料，与甲企业按购进价结算，另收手续费。为此，乙企业从农民手中收购粮食，收购凭证上注明收购价90000元，支付运费5000元，并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；本月加工完毕，乙企业开具了增值税专用发票，注明收取加工费
(不含税)8000元；甲企业将收回的酒精的30%直接销售，取得不含税销售额35000元，
60%用于勾兑白酒，本月销售勾兑的白酒60吨，取得不含税销售额240000元。
根据上述资料回答下列问题：
单选题
甲企业应纳增值税{{U}} {{/U}}元。
- A.45390
- B.33340
- C.33690
- D.34700
【正确答案】
A
【答案解析】甲酒厂应纳增值税=(35000+240000)×17%-8000×17%=45390(元)
单选题
甲企业应纳消费税{{U}} {{/U}}元。
- A.120000
- B.114973.82
- C.102973.82
- D.108000
【正确答案】
D
【答案解析】甲酒厂应纳消费税=240000×20%+60×1000=108000(元)
单选题
乙企业应纳增值税{{U}} {{/U}}元。
- A.1360
- B.16275.26
- C.5039.03
- D.4225.26
【正确答案】
C
【答案解析】乙企业进项税额=90000×13%+5000×7%=12050(元)
组成计税价格：(90000+5000-12050+8000)×(1+5%)/(1-5%)=100523.68(元)
乙企业应缴纳增值税=100523.68×17%-12050=5039.03(元)
单选题
乙企业应纳消费税{{U}} {{/U}}元。
- A.4786.84
- B.5026.18
- C.5692.11
- D.5421.05
【正确答案】
B
【答案解析】乙企业应缴纳消费税=100523.68×5%=5026.18(元)
单选题
某装饰材料销售公司2006年4月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，销项税额为68万元，另外完成一项装修工程，获得装修款50万元，装修中又购进一些货物供使用，有木材、五金等材料3万元，辅助材料4万元，电焊机一台3万元，金属切割机2万元。上述各项购销货物税率均为17%，且均取得专用发票，所购材料均已验收入库。另外该公司的销售业务与装修业务未能单独核算。则该公司当月应纳增值税为{{U}}
{{/U}}万元。
- A.41.31
- B.32.725
- C.42.5
- D.40.075
【正确答案】
D
【答案解析】应纳增值税=[68+50/(1+17%)×17%]-(200+7)×17%=40.075(万元)
单选题
某电视机厂2006年5月发生下列几笔购销业务：
(1)向某商场销售彩电120台，每台不含税售价2850元，销货款已收到；
(2)购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税额为30600元，已验收入库；
(3)为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款117000元，取得增值税专用发票注明的税额为17000元。
该电视机厂当月应纳增值税税额为{{U}} {{/U}}元。
- A.10540
- B.7650
- C.47600
- D.27540
【正确答案】
D
【答案解析】应纳增值税额=2850×120×17%-30600=27540(元)