综合题
甲公司适用的企业所得税税率为25%。2019年度利润表中利润总额为1000万元，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与企业所得税核算有关交易或事项如下：
(1)2019年期末对账面余额为240万元的存货计提存货跌价准备40万元。按税法规定，存货跌价准备不允许当期税前扣除。
(2)2019年期末持有的交易性金融资产市值600万元，其成本为400万元。按税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市值变动无须计入应纳税所得额。
(3)2019年6月因未及时纳税申报，缴纳税收滞纳金10万元。
(4)2019年1月开始对一项2018年12月以600万元购入无须安装即可投入使用的固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。按税法规定，应按年限平均法计提折旧。假设税法规定的该固定资产的使用年限及净残值与会计规定一致。
除上述交易或事项外，会计处理与税法规定一致。
根据上述资料，回答下列问题。
单选题
2019年度应纳税所得额为______万元。
【正确答案】
C
【答案解析】 2019年度应纳税所得额=1000+40-(600-400)+10+(600×2/10-600/10)=910(万元)。
单选题
2019年度递延所得税资产的发生额为______万元。
【正确答案】
A
【答案解析】 2019年度递延所得税资产的发生额=(40+60)×25%=25(万元)。
单选题
2019年度递延所得税负债的发生额为______万元。
【正确答案】
B
【答案解析】 2019年度递延所得税负债的发生额=200×25%=50(万元)。
单选题
2019年度利润表中应确认的所得税费用为______万元。
【正确答案】
A
【答案解析】 2019年度应纳所得税额=910×25%=227.5(万元)，2019年度递延所得税费用=50-25=25(万元)，2019年度利润表中应确认的所得税费用=227.5+25=252.5(万元)。
多选题
企业当年发生的下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有______。
【正确答案】
A、C、E
【答案解析】 选项A：期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。选项B：产生的是可抵扣暂时性差异。选项C：该项固定资产会计上使用年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧，导致该项资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。选项D：不产生暂时性差异。选项E：购入使用寿命不确定的无形资产，会计上不摊销，税法上按照不短于10年进行摊销，账面价值大于计税基础，可能产生应纳税暂时性差异。
单选题
甲公司2019年度与所得税有关的会计分录正确的是______。(以万元为单位)
【正确答案】
A
【答案解析】 2019年度利润表中应确认的所得税费用=227.5+25=252.5(万元)。 借：所得税费用 252.5 递延所得税资产 25 贷：应交税费——应交所得税 227.5 递延所得税负债 50