单选题 某企业2012年度应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国(与我国未签订税收协定)税前所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为______。
  • A.5万元
  • B.10万元
  • C.15万元
  • D.23万元
【正确答案】 C
【答案解析】[解析] 该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×[100÷(200+100)]=25(万元)，境外实纳税额=100×20%=20(万元)，可全额扣除。境内已预缴40万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-40=15(万元)。