约翰为境外企业派遣来华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2015年是其在中国境内居住的第6年且居住满1年，约翰2015年取得的收入情况如下：(1)每月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元；从境外企业取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境内外同时任职的证明。(2)2015年7月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑除个人所得税外的其他税费)。(3)每月以实报实销方式
单选题
2015年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税( )元。
【正确答案】
C
【答案解析】解析：在中国境内无住所，但在中国境内居住满5年的个人，从第6年起，以后的各年度中，凡在境内居住满1年的，就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。2015年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税=(25000+15000-4800)×30％-2755=7805(元)。
单选题
2015年约翰取得的租赁收入应缴纳个人所得税( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】解析：修缮费每月最多扣800元，扣完为止。则7月租赁收入应纳个人所得税税额=(4000-800-800)×20％=480(元)；8月租赁收入应纳个人所得税税额=(4000-800-400)×20％=560(元)；9～12月租赁收入应纳个人所得税税额=(4000-800)×20％×4=2560(元)。2015年约翰取得的租赁收入应缴纳个人所得税=480+560+2560=3600(元)。
单选题
约翰取得的下列各项收入中，不得享受免税优惠的是( )。
【正确答案】
D
【答案解析】解析：选项ABC：外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分，以实报实销方式取得的住房补贴收入，从外商投资企业取得的股息、红利所得都暂免征收个人所得税；选项D：探亲期间境内外工资收入都要照章征收个人所得税。
单选题
5月份约翰在中国境内实际工作( )天。
【正确答案】
C
【答案解析】解析：对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，在计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数。5月份约翰在中国境内实际工作天数=4+0．5+0．5+5=10(天)。
单选题
约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】解析：个人通过国家机关向农村义务教育的捐款，在计算个人所得税应纳税所得额时可全额扣除，约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税=[30000×(1-20％)-10000]×20％=2800(元)。
单选题
2015年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】解析：约翰2015年合计应缴纳个人所得税=7805×12+3600+2800=100060(元)。