多选题
维纳公司2013年度共预缴企业所得税150万元。根据所得税汇算清缴结果，有关资料如下：主营业务收入9500万元，主营业务成本6800万元，销售费用700万元，管理费用1200万元，营业外收入85万元，营业外支出110万元，实际发生坏账损失150万元，取得扩大内需财政拨款56万元，银行利息支出72万元。假设各扣除项目的支出均符合《税法》规定的扣除标准，该公司适用企业所得税税率为25%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
多选题
下列关于企业所得税的说法中，正确的有______。
- A.企业所得税实行分月或分季预缴，年终汇算清缴
- B.企业所得税也不可实行年终一次缴清的办法
- C.财政拨款56万元为征税收入
- D.租金收入20万元应计算缴纳企业所得税
【正确答案】
A、B、D
【答案解析】企业应当对所得税采取分期(按月或季)预缴、年终汇算清缴；财政拨款免征所得税。
多选题
维纳公司2013年度利润总额为______万元。
【正确答案】
A
【答案解析】维纳公司2013年度利润总额=9500-6800-700-1200+85-110-150+56-72=609(万元)。
多选题
维纳公司2011年度应纳税所得额为______万元。
【正确答案】
C
【答案解析】维纳公司2013年度应纳税所得额=9500-6800-700-1200+85-110-150-72=553(万元)。
多选题
维纳公司2011年度净利润为______万元。
- A.600
- B.470
- C.450
- D.470.75
【正确答案】
D
【答案解析】维纳公司2013年度所得税=553×25%=138.25(万元)；净利润=609-138.25=470.75(万元)。
多选题
维纳公司2011年度应补交企业所得税为______万元。
- A.31
- B.-11.75
- C.-11.5
- D.17
【正确答案】
B
【答案解析】维纳公司2013年度应补交企业所得税=150-553×25%=-11.75(万元)。