问答题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年度生产经营情况如下：
(1)销售收入2500万元；
(2)销售成本1500万元；
(3)增值税150万元，其它营业税金及附加48万元；
(4)销售费用380万元，其中含广告费250万元；
(5)管理费用270万元，其中含业务招待费80万元、研究新产品费用50万元；
(6)财务费用100万元，其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%
(银行同期同类贷款利率6%)；
(7)营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金10万元，向税务局支付税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元。
要求：按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额：

问答题计算所得税前可以扣除的销售费用；

【正确答案】化妆品生产企业的广告费可以在销售收入的30%以内扣除。
销售费用中，广告费税前扣除限额=2500×30%=750(万元)，实际发生250万元，可以据实扣除。销售费用无需调整，可以在税前扣除380万元。

【答案解析】

问答题计算所得税前可以扣除的税金及附加；

【正确答案】税前可以扣除的营业税金税金及附加为48万元。(增值税不允许税前扣除)

【答案解析】

问答题计算所得税前可以扣除的管理费用；

【正确答案】管理费用中，业务招待费税前扣除限额：2500×5‰=12.5(万元)＜80×60%=48(万元)，可以扣除12.5万元，管理费用税前可以扣除金额=270-80+12.5=202.50(万元)。

【答案解析】

问答题计算所得税前可以扣除的财务费用；

【正确答案】利息费用扣除限额=500×6%=30(万元)，实际列支500×10%=50(万元)，准予扣除30万元。
税前准予扣除的财务费用=100-50+30=80(万元)

【答案解析】

问答题计算企业当年的会计利润；

【正确答案】企业当年的会计利润=2500-1500-48-380-270-100-50=152(万元)

【答案解析】

问答题计算所得税前可以扣除的捐赠；

【正确答案】营业外支出中，企业间违约金可以列支，但税务机关的税款滞纳金2万元不得税前扣除。
捐赠扣除限额=152×12%=18.24(万元)，实际发生10万元，准予扣除10万元。

【答案解析】

问答题计算该公司2009年应纳税所得额；

【正确答案】该公司2009年应纳税所得额=2500-1500-48-380-202.50-80-50+2-50×50%=216.50(万元)

【答案解析】

问答题计算该公司2009年度应缴纳的企业所得税。

【正确答案】该公司2009年应纳所得税额=216.50×25%=54.13(万元)

【答案解析】