问答题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下： (1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640 000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42 000元、保险费折合人民币38 000元，人关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费1 6 000元，税额1 760元。 (2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，合同约定的特许权使用费的金额为人民币1 000 000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。 (3)采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5 000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。 (4)销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11 232元、10 848元：销售蔬菜取得销售收入20 000元。 (5)销售空调并负责安装，取得含税空调销售收入3 000元。含税安装劳务收入234元。 (6)将一栋上年底取得的仓储出租，租期6个月，每月租金10 000元，当月收取全部含税租金总额60 000元。 (其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证) 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。

问答题计算业务(1)应缴纳的进口关税。

【正确答案】正确答案：进口关税﹦(640 000﹢42 000﹢38 000)×12％﹦86 400(元)。

【答案解析】

问答题计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。

【正确答案】正确答案：进口增值税﹦(640 000﹢42 000﹢38 000)×(1﹢12％)×17％﹦137 088(元)。

【答案解析】

问答题计算业务(2)应代扣代缴的增值税。

【正确答案】正确答案：应代扣代缴的增值税﹦1 000 000／(1﹢6％)×6％﹦56 603．77(元)。

【答案解析】

问答题分别计算业务(2)应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

【正确答案】正确答案：①应代扣代缴的城建税﹦56 603．77×7％﹦3 962．26(元)； ②应代扣代缴的教育费附加﹦56 603．77×3％﹦1 698．11(元)； ③应代扣代缴的地方教育附加﹦56 603．77×2％﹦1 132．08(元)。应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加合计﹦3 962．26﹢1 698．11﹢1132．08﹦6 792．45(元)。

【答案解析】

问答题计算业务(2)应代扣代缴的预提所得税。

【正确答案】正确答案：应代扣代缴的预提所得税﹦1 000 000／(1﹢6％)×10％﹦94 339．62(元)。

【答案解析】

问答题计算当月增值税进项税额。

【正确答案】正确答案：增值税进项税额﹦137 088﹢1 760﹢56 603．77﹢34 000﹢850﹦23 0301．77(元)。

【答案解析】

问答题计算当月增值税销项税额。

【正确答案】正确答案：增值税销项税额﹦4 000 000×17％﹦68 0000(元)。

【答案解析】

问答题计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。

【正确答案】正确答案：增值税应纳税额﹦680 000－230 301．77﹦449 698．23(元)；即征即退税款﹦449 698．23－4 000 000×3％﹦329 698．23(元)；实际缴纳的增值税﹦449 698．23－329 698．23﹦120 000(元)。

【答案解析】

问答题分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加(不含代扣代缴的税款)。

【正确答案】正确答案：①应缴纳的城市维护建设税﹦449 698．23×7％﹦31 478．88(元)； ②应缴纳的教育费附加﹦449 698．23×3％﹦13 490．95(元)； ③应缴纳的地方教育附加﹦449 698．23×2％﹦8 993．96(元)。

【答案解析】

问答题计算该公司应缴纳的车辆购置税。

【正确答案】正确答案：车辆购置税﹦(190 000﹢10 000)×10％﹦20 000(元)。

【答案解析】