综合题
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36．4万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0．39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1．3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0．65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
(2017年考题改编)
多选题
25.该企业在C县城提供的建筑服务应预缴增值税( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝(全部价款和价外费用－支付的分包款)÷(1＋9％)×2％＝(218－50－4．5)÷(1＋9％)×2％＝3(万元)。
多选题
26.关于业务(4)的增值税处理，下列说法正确的有( )。
【正确答案】
D、E
【答案解析】(1)购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额，选项AB错误。
(2)按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额＝固定资产净值／(1＋适用税率)×适用税率。选项C错误。
多选题
27.业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。
【正确答案】
D
【答案解析】购进的固定资产既用于一般计税项目又用于简易计税项目的，其进项税额可以全额抵扣。
多选题
28.业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额＝0．65－0．65×200÷(400＋200＋200)＝0．49(万元)。
多选题
29.该企业当月在A市申报缴纳增值税( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】该企业在A市申报缴纳的增值税＝36＋218／(1＋9％)×9％－4．5－3－36．4－1．3－0．49＋200×3％＝14．31(万元)。
多选题
30.该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税＝14．31×7％＝1．00(万元)。