问答题
税务机关缴纳的消费税。某首饰商城为增值税一般纳税人,2015年2月发生以下业务:
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元;
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元;
(3)将300条银基项链无偿赠送给客户,该批项链账而成本为39万元,零售价70.2万元;
(4)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。
(其他相关资料:本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。金银首饰零售环节消费税税率5%,成本利润率为6%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
【正确答案】销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元) 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税。
【答案解析】
【正确答案】以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(万元)
【答案解析】
【正确答案】将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元)
【答案解析】
【正确答案】商城2月份应缴纳的增值税=(29.25+2000×0.03+70.2)÷(1+17%)×17%-8.5=14.67(万元)。
【答案解析】