丁公司2016年年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
    丁公司编制了2017年分季度的现金预算，部分信息如表所示．
丁公司2017年现金预算的部分信息 单位：万元
季度 一 二 三 四
现金余缺 -7500 (C) × -450
长期借款 6000 0 5000 0
短期借款 2600 0 0 (E)
偿还短期借款 0 1450 1150 0
偿还短期借款利息(年利率8%) 52 (B) (D) ×
偿还长期借款利息(年利率12%) 540 540 × 690
期末现金余额 (A) 503 × ×
　　注：表中“×”表示省略的数据。
    要求：确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。
 
【正确答案】
【答案解析】A=-7500+6000+2600-52-540=508(万元)
   B=2600×8%/4=52(万元)
   [提示] 本题已经说明了利息支付方式，所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度，由于1450万元是季末归还的，所以本季度还是归还原借款2600万元一个季度的利息，也就是与第一季度利息相同。
   C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545(万元)
   D=(2600-1450)×8%/4=23(万元)(道理同B的计算，1150万元是季度末归还的，所以本季度还是要计算利息，即要计算本季度初短期借款(2600-1450)一个季度的利息。)
   -450+E-690-E×8%/4≥500
   得出E≥1673.47
   因为借款为100万元的倍数，所以E=1700(万元)。