A公司是一家小型玩具制造商，2016年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2017年1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60%，次月收款30%，第3个月收款10%。公司预计2017年3月份有30万元的资金缺口，为筹措所需资金，公司决定将3月月初全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80%。
要求：
(1)测算2017年2月份的现金收入合计。
(2)测算2017年3月份应收账款保理资金回收额。
(3)测算2017年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。
【正确答案】
【答案解析】根据题干“销售额的收款进度为销售当月收款60%，次月收款30%，第3个月收款10%”，可知：本月的现金流入=上上月的销售额×10%+上月的销售额×30%+本月的销售额×60%，本月月末的应收账款=上月的销售额×10%+本月的销售额×40%。
(1)2月份的现金收入=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(万元)。
(2)3月份应收账款保理资金回收额=3月月初应收账款×80%=2月月末应收账款×80%=(50×10%+75×40%)×80%=28(万元)。
(3)3月份应收账款保理资金回收额28万元小于3月份的资金缺口30万元，所以3月份应收账款保理收到的资金不能满足当月的资金需求。