问答题 某制药企业2009年发生下列业务：
(1)销售产品收入2000万元；
(2)接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税发票，注明价款10万元，增值税1.7万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.3万元；
(3)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；
(4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；
(5)取得国债利息2万元；
(6)全年销售成本1000万元；销售税金及附加100万元；
(7)全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用50万元；
(8)全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元。
要求：根据上述材料回答问题。

问答题 该企业的会计利润总额；
【正确答案】企业会计利润=2000+10+1.7+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.7(万元)
【答案解析】
问答题 该企业对收入的纳税调整额；
【正确答案】该企业对收入的纳税调整额2万元国债利息属于免税收入。
【答案解析】
问答题 该企业对广告费用的纳税调整额；
【正确答案】以销售营业收入(2000+10)万元为基数，不能包括营业外收入。
广告费限额=(2000+10)×30%=603万元；广告费实际发生400，小于限额广告费不用调整。
【答案解析】
问答题 该企业对招待费的纳税调整额；
【正确答案】①80×60%=48万元；
②(2000+10)×5%=10.05万元
招待费限额为10.05万元，超支69.95万元
【答案解析】
问答题 该企业对营业外支出的纳税调整额；
【正确答案】捐赠限额=193.7×12%=23.24(万元)
该企业20万元公益性捐赠可以扣除；直接对私立小学的捐赠不得扣除；行政罚款不得扣除。
对营业外支出的纳税调整额12万元
【答案解析】
问答题 该企业应纳税所得额和应纳所得税额。
【正确答案】该企业应纳税所得额193.7-2+69.95+12=273.65(万元)
该企业应纳所得税额273.65×25%=68.41(万元)。
【答案解析】