多选题 甲货运公司为增值税一般纳税人,2017年12月经营情况如下:(1)从事运输服务,开具增值税专用发票,注明不含增值税运输费320万元、装卸费36万元;(2)从事仓储服务,开具增值税专用发票,注明不含增值税仓储费110万元、装卸费18万元;(3)进口货车自用,海关审定的货价为160万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费5万元、运输费12万元、保险费3万元;(4)在国内购进小汽车,取得机动车销售统一发票,注明价款为80万元,增值税13.6万元;(5)购买矿泉水,取得增值税专用发票,注明增值税1.36万元,其中60%赠送给客户, 40%用于职工福利,采购该批矿泉水时接受交通运输服务,取得增值税专用发票,注明增值税0.1万元。已知:交通运输服务增值税税率为11%,物流辅助服务增值税税率为6%;货车的进口关税税率为20%,甲公司取得海关进口增值税专用缴款书;车辆购置税税率为10%。要求:根据上述资料,不考虑其它因素,分析回答下列小题。
多选题 有关甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额,下列计算列式正确的是( )。
【正确答案】 B
【答案解析】解析:(1)收取运输费,应按“交通运输服务”缴纳增值税,适用增值税税率为11%; (2)提供装卸、仓储服务,虽与运输密切相关,但属于“现代服务—物流辅助服务”,适用增值税税率为6%。
多选题 有关甲运输公司进口货车相关的各项税费,下列计算正确的是( )。
【正确答案】 B、C、D
【答案解析】解析:(1)关税完税价格=160+5+12+3=180(万元);(2)关税=180×20%=36 (万元);(3)进口增值税=(180+36)×17%=36.72(万元);(4)货车不属于应税消费品,不缴纳消费税; (5)城建税和教育费附加进口不征、出口不退。
多选题 甲运输公司发生的上述汽车购进业务共计应缴车辆购置税( )万元。
【正确答案】 D
【答案解析】解析:(1)进口自用货车、购买自用小汽车均应缴纳车辆购置税;(2)应缴纳的车辆购置税=(关税完税价格+关税)×车辆购置税税率+不含增值税的销售额×车辆购置税税率=(180+36)×10%+80×10%=29.6(万元)。
多选题 甲运输公司取得的下列进项税额中,准予抵扣的是( )。
【正确答案】 A、B
【答案解析】解析:(1)购买的矿泉水用于赠送客户的部分带来的进项税额可以抵扣,相应运费的进项税额也可以抵扣;(2)购买的矿泉水用于职工福利的部分带来的进项税额不得抵扣,相应运费的进项税额也不得抵扣; (3)假定甲运输公司取得的各项票据均在本月认证,则本月其可抵扣的进项税额=36.72+13.6+(1.36+0.1)×60%=51.196(万元)。