问答题

计算题:根据所给材料计算后回答问题。(须列出算式;每个问题计算过程中的小数均保留实际位数,计算结果有小数的,只取整数。)

2017年3月,张某将自己编著的《古建漫谈》交由甲出版社出版。双方在出版合同中约定,甲出版社以阶梯版税方式支付张某稿酬,按实际印数每年年底支付。阶梯版税率约定如下:印数1~ 6000册按版税率8%支付稿酬;印数自6001册起按版税率9%支付稿酬。  2017年10月底,《古建漫谈》一书出版。图书定价50元,首印5000册。甲出版社批发给某发行公司2000册,发行折扣率为68%,半年结算书款。甲出版社还批发给某网上书店2400册,发行折扣率为65%,三个月结算书款。同时,张某提出自费七折购买100册,并要求从他本年的税前稿酬中扣除购书费用。甲出版社责任编辑与其沟通时,表示七折优惠购书可以,但只能从税后稿酬中扣除购书费用。张某同意,甲出版社很快将100册书交给了张某。  2018年1月,网上书店与甲出版社按约定结算书款,并要求添货2000册,折扣率不变。为满足市场需求,2018年1月,甲出版社重印3000册。  2018年4月,发行公司与甲出版社按约定结算书款,要求添货1500册,但希望此次添货折扣率降为65%,三个月结算书款,甲出版社同意发行公司的请求。  至2018年12月底,网上书店、发行公司分别与甲出版社结清书款,并各自退回甲出版社图书100册。问题一:  甲出版社责任编辑关于购书费用扣除方式的说法是否正确?问题二:  2017年年底,张某应得税前稿酬为多少元?问题三:  2017年年底,扣除个人所得税和购书款后,张某实得稿酬为多少元?问题四:  2018年年底,张某应得税后稿酬为多少元?问题五:截至2018年12月底,该书的出版码洋和销售实洋各为多少元?问题六:  截至2018年12月底,甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税多少元?(增值税率按10%计算)

【正确答案】
【答案解析】问题一:正确。甲出版社须先对所支付的张某版税依法履行代扣代缴个人所得税的义务,然后再从税后的稿酬中扣除张某的购书款。问题二:2017年底,张某的税前稿酬是(20000)元。具体算式如下:  税前稿酬:50×8%×5000=20000(元)问题三:2017年年底,扣除个人所得税和购书款后,张某实得稿酬为(14260)元。具体算式如下:  第一次稿酬个人所得税:20000×11.2%=2240(元)  购书款:50×70%×100=3500(元)  实得稿酬:20000-2240-3500=14260(元)问题四:2018年底,张某应得税后稿酬(11544)元。具体算式如下:  税前稿酬:50×8%×(6000-5000)+50×9%×(5000+3000-6000)       =4000+9000=13000(元)  第二次稿酬个人所得税:13000×11.2%=1456(元)  税后稿酬:13000-1456=11544(元)问题五:截至2018年12月底,该书的出版码洋和销售实洋各为(40万)元、(256750)元。具体算式如下:

出版码洋:50×(5000+3000)=400000(元)

某发行公司销售实洋:50×68%×2000+50×65%×(1500-100)=113500(元)  某网上书店销售实洋:50×65%×(2400+2000-100)=139750(元)  出版社实洋总额:113500+139750+3500=256750(元)问题六:截至2018年12月底,甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税(23340)元。具体算式如下:  销项增值税:256750÷(1+10%)×10%≈23340(元)