某企业2011年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本80万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，假设其他的项目不存在调整，该企业2011年应纳企业所得税为______万元。
A、
120.2
B、
110.1
C、
122.6
D、
152.1
【正确答案】
C
【答案解析】
直接捐赠不得扣除，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。实际捐赠支出=80+120×17%=100.4(万元)
视同销售对应纳税所得额的影响=120-80=40(万元)
该企业2010年应纳企业所得税=(350+40+100.4)×25%=122.6(万元)
提交答案
关闭