计算题清河股份有限公司2008年未分配利润年初贷方余额100万元，每年按10％提取法定盈余公积，所得税税率为25％，2008年至2010年的有关资料如下：（1）2008年实现净利润200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元；（2）2009年发生亏损500万元；（3）2010年实现利润总额600万元。（假设2010年盈余公积在2011年初计提，2010年末未计提，也未发放现金股利。）要求：（答案中的金额单位用万元表示）

问答题编制2008年有关利润分配的会计分录（盈余公积及利润分配的核算写明细科目，需要做出利润分配明细转入“利润分配——未分配利润”科目的会计处理）；

【正确答案】借：本年利润　　　　　　　　　　　　200 　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　200 借：利润分配——提取法定盈余公积　　20 　　贷：盈余公积——法定盈余公积　　　　　20 借：利润分配——应付现金股利　　　　150 　　贷：应付股利　　　　　　　　　　　　　150 借：利润分配——未分配利润　　　　　170 　　贷：利润分配——提取法定盈余公积　　　20 　　　　　　　　——应付现金股利　　　　　150

【答案解析】

问答题编制2009年结转亏损的会计分录；

【正确答案】借：利润分配——未分配利润　　　　　500 　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　500

【答案解析】

问答题计算2010年应交的所得税；

【正确答案】2010年应交所得税＝（600－500）×25％＝25（万元）

【答案解析】

问答题计算2010年“利润分配——未分配利润”科目的余额。

【正确答案】“利润分配——未分配利润”科目余额＝100＋30－500＋600－25＝205（万元）。

【答案解析】