问答题

某公司拟采购一批零件，A供应商规定的付款条件：10天之内付款98万元；30天之内付款100万元。要求：对以下互不相关的两问进行回答：

问答题

假设银行短期贷款利率为15%，计算放弃现金折扣的成本，并确定对该公司最有利的付款日期和价格；

【正确答案】

【答案解析】折扣百分比=(100-98)/100=2% 放弃现金折扣的成本 =2%/(1-2%)×360/(30-10)×100% =36.73% 因为放弃现金折扣成本高于银行短期贷款的利率，所以应该享受折扣，而用更低的成本通过短期贷款取得所需的资金，因此最有利的付款日期为第10天付款，价格为98万元。

问答题

若目前的短期投资收益率为40%，确定对该公司最有利的付款日期和价格；

【正确答案】

【答案解析】放弃现金折扣的成本也可以看作是享受折扣时的收益率，因为享受折扣的收益率低于短期投资的收益率，所以应当放弃享受现金折扣，而将资金进行收益率更高的短期投资。因此，最有利的付款日期为第30天付款，价格为100万元。

问答题

如果有另外一家B供应商提供“1/10，n/30”的信用条件，假设银行短期贷款利率为15%，则应该选择哪家供应商?

【正确答案】

【答案解析】放弃B供应商现金折扣的成本 =1%/(1-1%)×360/(30-10)×100% =18.18% 因为放弃这两家供应商的现金折扣的成本都大于短期贷款的利率，所以应选择享受现金折扣，而放弃A公司的现金折扣的成本高于放弃B公司现金折扣的成本，所以应该选择享受A供应商的现金折扣。