坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加______万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%)
 
【正确答案】 D
【答案解析】 进口关税=(85+5)×50%=45(万元)
   进口消费税=(85+5+45)÷(1-30%)×30%=57.857(万元)
   进口增值税=(85+5+45)÷(1-30%)×17%=32.786(万元)
   用外购化妆品生产化妆品，其耗用化妆品已纳消费税可以抵扣。
   销售环节缴纳的增值税=500×17%-32.786-20.4=31.814(万元)
   销售环节缴纳的消费税=500×30%-57.857×80%=103.714(万元)
   缴纳城建税和教育费附加=(31.814+103.714)×(7%+3%)=13.553(万元)
   合计=31.814+103.714+13.553=149.081(万元)