多选题 某小汽车生产企业是增值税一般纳税人,从事小汽车的生产、销售。2016年8月,甲公司发生下列业务: (1)购进机器修理配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额为8.5万元;支付运费1.27万元,取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。 (2)购入钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元,税额为850万元。 (3)本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。另外收取装卸费11.7万元,开具普通发票。 (4)将自产A型小汽车10辆作为投资人股提供给其他单位,每辆成本15万元,同类车型每辆平均售价22万元(不含税),最高售价25万元(不含税)。 已知:小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
多选题 根据上述资料的描述,下列各项中,不符合规定的表述正确的有( )。
【正确答案】 B、C、D
【答案解析】解析:支付运费,应以按11%的扣除率计算进项税额抵扣。
多选题 该企业当期的销项税应是( )万元。
【正确答案】 C
【答案解析】解析:该企业当期的销项税=(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+22×10×17%=4289.1(万元)。
多选题 该企业当期的进项税额应是( )万元。
【正确答案】 C
【答案解析】解析:该企业当期的进项税额=8.5+1.27×11%+850=858.64(万元)。
多选题 该企业当期应该缴纳的消费税是( )万元。
【正确答案】 A
【答案解析】解析:应缴纳消费税=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(万元)。