单选题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，上年度有关生产经营情况为：年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额
8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的普通发票。当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。当年卷烟销售成本共计为
100万元；发生管理费用、销售费用和财务费用共计40万元(管理费用中含业务招待费4万元)；通过民政部门向贫困地区捐赠10万元(烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%，企业所得税税率
33%)。
根据所给资料回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：
单选题
上年度企业应缴纳的增值税税额为 {{U}} {{/U}}万元。
- A.44.20
- B.47.40
- C.47.46
- D.44.05
【正确答案】
C
【答案解析】51+23.4÷(1+17%)×17%-6.8-2×7%=47.46(万元)
单选题
上年度企业应缴纳的消费税税额为 {{U}} {{/U}}万元。
- A.120
- B.114.80
- C.106.80
- D.132.42
【正确答案】
D
【答案解析】300×45%+120×150÷10000+23.4÷(1+17%)×45%+8×150÷10000-45×30% =132.42(万元)
单选题
上年度企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为{{U}} {{/U}}万元。
- A.17.90
- B.17.99
- C.18.18
- D.19.53
【正确答案】
B
【答案解析】(47.46/132.42)×(7%+3%)=17.99(万元)
单选题
纳税调整前所得为{{U}} {{/U}}万元。
- A.8.54
- B.9.59
- C.15.54
- D.19.59
【正确答案】
D
【答案解析】300+23.4÷(1+17%)-100-40-10-132.42-17.99=19.59(万元)
单选题
税前应扣除的捐赠额为{{U}} {{/U}}万元。
- A.0.59
- B.0.29
- C.0.47
- D.0.26
【正确答案】
A
【答案解析】19.59×3%=0.59(万元)
单选题
上年度企业应缴纳的企业所得税税额为{{U}} {{/U}}万元。
- A.3.90
- B.10.36
- C.4.40
- D.4.13
【正确答案】
B
【答案解析】19.59+{4-[300+23.4÷(1+17%)}×5‰)+(10-0.59)=31.4(万元)
31.4×33%=10.36(万元)