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对控制的描述 |
控制用来防止的错误 |
控制类型(预防性控制/检查性控制) |
认定 |
| 在更新采购档案之前必须先有收货报告 | |||
| 销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定 | |||
| 定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂帐的项目 | |||
| 计算机每天比较运出货物的数量和开票数量。如果发现差异，产生报告，由开票主管复核和追查 | |||
| 生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案 | |||
| 每季度复核应收账款贷方余额并找出原因 |
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对控制的描述 |
控制用来防止的错误 |
控制类型(预防性控制/检查性控制) |
认定 |
| 在更新采购档案之前必须先有收货报告 | 防止记录了未收到购货的情况 | 预防性控制 | 存货/存在 |
| 销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定 | 防止销货计价错误 | 预防性控制 | 营业收入/准确性 |
| 定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂帐的项目 | 在对其他项目进行审核的同时，查找存入银行但没有记入日记账的现金收入，未记录的银行现金支付或虚构入帐的不真实的银行现金收入或支付，未及时入帐或未正确汇总分类的银行现金收入或支付 | 检查性控制 | 货币资金/存在、完整性 |
| 计算机每天比较运出货物的数量和开票数量。如果发现差异，产生报告，由开票主管复核和追查 | 查找没有开票和记录的出库货物，以及与真实发货无关的发票 | 检查性控制 | 营业收入/发生、完整性 |
| 生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案 | 防止出现购货漏记帐的情况 | 预防性控制 | 存货/完整性 |
| 每季度复核应收账款贷方余额并找出原因 | 查找未予入帐的发票和销售与现金收入中的分类错误 | 检查性控制 | 营业收入/完整性 |