问答题 某市远洋公司负责货物运输服务并对外承接其他运输服务。2013年在试点地区的营业税改征增值税中,被税务机关认定为增值税的一般纳税人。2014年3月该公司有关的经营资料如下:
(1)远洋公司的期初进项留抵税额为10万元。
(2)承接一项货物运输业务,收取全程货运收入75万元(不含增值税),并全额开具了货物运输业增值税专用发票。
(3)与乙远洋运输企业(一般纳税人)签订一项程租业务,支付给乙运输企业租赁费20万元(不含增值税),并取得乙运输企业开具的货物运输业增值税发票。
(4)本月远洋公司将2辆自有车辆对外出租,租赁期限1个月,取得不含税租金收入5万元,款项已经收到。
(5)本月还将1艘船舶出租给丁运输公司,签订了远洋运输的光租合同,取得租金收入8万元。
(6)月底,公司购入汽油用于运输业务,取得增值税专用发票,发票上注明的货款70.6万元,增值税税额为12万元,款项已经支付。
(7)本月企业初次购买一套增值税税控系统专用设备,用银行存款支付,取得增值税专用发票,不含税价款2000元,增值税税额340元。
(8)该公司的船舶在境内的港口停泊时,接受了港口码头服务,支付给相关单位的服务费12万元(不含增值税),取得了对方开具的增值税专用发票。该笔服务费包括港口设施保安费0.5万元。
(9)为另一家运输公司提供国际货物运输代理服务(属于物流),取得代理收入15万元,含应该支付给国际运输企业的国际运输费用8.5万元。
要求:
问答题 计算该公司当月允许抵扣的进项税额(不含上月留抵税额)。
【正确答案】
【答案解析】当月允许抵扣的进项税额=20×11%+12+0.034+12×6%=2.2+12+0.034+0.72=14.954(万元)
问答题 计算该公司当月的销项税额。
【正确答案】
【答案解析】当月的销项税额=75×11%+5×17%+8×17%+(15-8.5)×6%=8.25+0.85+1.36+0.39=10.85(万元)
问答题 计算该公司当月实际应纳的增值税。
【正确答案】
【答案解析】当月实际应纳的增值税=10.85-14.954-10=-14.104(万元)
结转下期继续抵扣。