【正确答案】正确答案：(1)①销售收回的现金=220×60％+200×38％=132+76=208(万元) ②进货支付的现金=(220×75％)×80％+(200×75％)×20％=162(万元) ③8月份预计现金收支差额=22+208—162—60一26．5—120×(1+10％)=一150．5(万元) 要求8月月末至少应达到5万元的余额，且借款金额是1万元的整数倍，则应从银行借入156万元。 (2)①现金项目金额=一150．5+156=5．5(万元) ②应收账款项目金额=220×38％=83．6(万元) ③应付账款项目金额=(230×75％)×80％+(220×75％)×20％=171(万元) ④8月进货成本=(230×75％)×80％+(220×75％)×20％=171(万元) 8月销货成本=220×75％=165(万元) 存货项目金额=期初存货+本期购货一本期销货=132+171—165=138(万元) (3)税前利润=营业收入一营业成本一管理费用一资产减值损失一财务费用 =220—220×75％一(216／12+26．5) 一220×2％一(120+156) ×10％／12=3．8(万元)。

【答案解析】解析：本题考查的内容比较基础，但要注意：(1)计算税前利润时要减去8月份计提的资产减值损失(坏账损失)；(2)计算税前利润时要减去8月份计提的利息费用，利息费用既包括当月借款利息，也包括以前未还借款利息。