综合题
中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2020年王某有关收支情况如下：
(1)每月工资、薪金所得20000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1月至11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。
(2)为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5000元。
(3)购买福利彩票，取得一次中奖收入30000元。
(4)网约车充值获赠价值2500元的返券。
(5)取得企业债券利息3000元，储蓄存款利息1750元。
(6)将一套住房出租，全年租金收入37200元。
已知：子女教育专项附加由王某按扣除标准的100%扣除。
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
单选题
王某12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税______元。
【正确答案】
D
【答案解析】 王某12月份工资、薪金累计预扣预缴应纳税所得额-20000×12-5000×12-3900×12-1000×12=121200(元)，12月份工资、薪金所得应预扣预缴税额=121200×10%-2520-8590=1010(元)。
单选题
王某为乙公司提供技术服务，乙公司应代扣代缴个人所得税______元。
【正确答案】
A
【答案解析】 乙公司应代扣代缴个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)。
单选题
2020年王某取得的租金收入应缴纳个人所得税______元。
【正确答案】
A
【答案解析】 2020年张某取得的租金收入应缴纳个人所得税=(37200/12-800)×10%×12=2760(元)。
单选题
王某2020年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税______元。
【正确答案】
B
【答案解析】 综合所得应纳税额=[20000×12+5000×(1-20%)-60000-3900×12-1000×12]×10%-2520=10000(元)，应退个人所得税=(8590+1010+800)-10000=400(元)。
多选题
王某下列所得中，应缴纳个人所得税的有______。
【正确答案】
B、D
【答案解析】 选项A：储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。选项B：按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。选项C：企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品，不征收个人所得税。选项D：对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。
单选题
2020年王某“偶然所得”项目应缴纳个人所得税______元。
【正确答案】
A
【答案解析】 2020年王某“偶然所得”项目应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。