【正确答案】编制示意分录。
   (1)分析调整主营业务收入。
   借：经营活动现金流量——销售商品收到的现金    5265000
       应收账款                                  1170000
     贷：主营业务收入                               5500000
         应交税费                                   935000
   (2)分析调整主营业务成本。
   借：主营业务成本                               3250000
       应付票据                                   11700
       应交税费                                   59160
     贷：经营活动现金流量——购买商品支付的现金     1574360
         存货                                       1746500
   (3)调整销售费用。
   借：销售费用                                              279500
     贷：经营活动现金流量——支付的其他与经营活动有关的现金    279500
   (4)调整本年主营业务税金及附加。
   借：主营业务税金及附加                                  87584
     贷：经营活动现金流量——支付的各项税费                   87584
   (5)调整管理费用、应收账款及坏账准备。
   借：管理费用                                             378000
     贷：经营活动现金流量——支付的其他与经营活动有关的现金    378000
   借：资产减值损失                                          25750
     贷：应收账款                                               20000
         坏账准备                                               5750
   (6)调整财务费用。
   借：财务费用                                             203000
       经营活动现金流量——收到的其他与经营活动有关的现金   8000
     贷：应付债券                                             150000
         应付利息                                             23000
         长期借款                                             18000
         筹资活动现金流量——分配股利、利润或偿付利息支付的现金20000
   (7)分析调整投资收益。
   借：投资活动现金流量——取得投资收益收到的现金           30000
       持有至到期投资                                       27000
       长期股权投资                                         31250
     贷：投资收益                                              87190
         投资活动现金流量——支付其他与投资活动有关的现金      1060
   (8)分析调整资产减值损失。
   借：资产减值损失                                       100000
     贷：无形资产减值准备                                    100000
   (9)调整营业外收入。
   借：投资活动收到的现金流量——处置固定资产收到的现金       298000
       累计折旧                                               150000
     贷：固定资产                                                 400000
         营业外收入                                               48000
   (10)调整营业外支出。
   借：营业外支                                                     14500
       投资活动收到的现金流量——处置固定资产收到的现金             500
       累计折旧                                                     140000
     贷：固定资产                                                     150000
         经营活动现金流量——支付的其他与经营活动有关的现金            5000
   (11)调整公允价值变动损益。
   借：交易性金融资产                                               200000
     贷：公允价值变动损益                                               200000
   (12)调整所得税费用。
   借：所得税费用                                                466489.98
       递延所得税资产                                            59235
     贷：应交税费——应交所得税                                     433324.98
         递延所得税负债                                              92400
   (13)分析调整固定资产。
   借：固定资产                                                 940000
     贷：投资活动现金流量——购建固定资产支付的现金               100000
         在建工程                                                 840000
   (14)分析调整累计折旧。
   借：经营活动现金流量——支付的其他与经营活动有关的现金       50000
       经营活动现金流量——购买商品支付的现金                   270000
     贷：累计折旧                                                 320000
   (15)分析调整在建工程、工程物资。
   借：在建工程                                                   492000
     贷：长期借款                                                    150000
         应付职工薪酬                                                192000
         工程物资                                                    150000
   (16)分析调整交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资。
   借：交易性金融资产                                               500000
       持有至到期投资                                               800000
     贷：投资活动现金流量——投资支付的现金                           1300000
   (17)分析调整长期借款、应付债券。
   借：筹资活动现金流量——取得借款收到的现金                    400000
     贷：长期借款                                                   400000
   借：长期借款                                                  200000
     贷：筹资活动现金流量——偿还债务支付的现金                    200000
   借：筹资活动现金流量——取得借款收到的现金                    5000000
     贷：应付债券                                                  5000000
   (18)分析调整长期股权投资。
   借：长期股权投资                                              4050000
     贷：投资活动现金流量——投资支付的现金                         4000000
         资本公积——其他资本公积                                   50000
   (19)分析调整短期借款。
   借：短期借款                                                   500000
     贷：筹资活动现金流量——偿还债务支付的现金                     500000
   (20)分析调整无形资产、长期待摊费用。
   借：无形资产                                                  600000
     贷：投资活动现金流量——购建无形资产支付的现金                 600000
   借：经营活动现金流量——支付的其他与经营活动有关的现金        115000
     贷：累计摊销                                                60000
         长期待摊费用                                            55000
   (21)分析调整预计负债。
   借：经营活动现金流量——支付的其他与经营活动有关的现金      79500
     贷：预计负债                                                 79500
   (22)分析调整应付职工薪酬。
   借：应付职工薪酬                                           800000
     贷：经营活动现金流量——支付给职工以及为职工支付的现金     650000
         投资活动现金流量——购建固定资产支付的现金             150000
   借：经营活动现金流量——购买商品支付的现金                704000
       经营活动现金流量——支付的其他与经营活动有关的现金    128000
     贷：应付职工薪酬                                            832000
   (23)分析调整应交税费。
   借：应交税费                                              1953840
     贷：经营活动现金流量——支付的各项税费                     1953840
   (24)分析调整实收资本。
   借：筹资活动现金流量——吸收投资收到的现金                2500000
     贷：股本                                                    1000000
         资本公积                                                1500000
   (25)分析调整利润分配、盈余公积。
   借：利润分配                                              521955
     贷：盈余公积                                               86992.5
         筹资活动现金流量——分配股利、利润或偿付利息支付的现金 434962.5
   (26)结转净利润。
   借：净利润                                                 1030366.02
     贷：未分配利润                                              1030366.02
   (27)最后调整现金流量净变化额。
   借：现金                                                   2613693.50
     贷：现金净增加额                                             2613693.50

【正确答案】   

现金流量表工作底稿

编制公司：南方公司　　　2007年度　　　　　单位：元 项目 期初数 调整分录 期末数 　 　 一、资产负债表项目 借方项目： 货币资金 3386295 (27)2613693.5 5999988.50 交易性金融资产 15000 (11)200000 715000 (16)500000 应收票据 46800 46800 应收账款 1146000 (1)1170000 (5)20000 2296000 预付账款 50000 50000 应收利息 应收股利 其他应收款 59200 59200 存货 2286500 (2)1746500 540000 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 (7)27000 827000 (16)800000 长期应收款 长期股权投资 490000 (7)31250 4571250 (18)4050000 投资性房地产 固定资产 4840000 (13)940000 (9)400000 5230000 (10)150000 在建工程 1081000 (15)492000 (13)840000 733000 工程物资 150000 (15)150000 固定资产清理 无形资产 10000 (20)600000 610000 开发支出 长期待摊费用 110000 (20)55000 55000 递延所得税资产 (12)59235 59235 其他非流动资产 借方项目合计 13670795 21792473.50 贷方项目： 坏账准备 5730 (5)5750 11480 累计折旧 1 280000 (9)150000 (14)320000 1310000 (10)140000 资产减值准备 0 (8)100000 100000 累计摊销 (20)60000 60000 短期借款 1500000 (19)500000 1000000 应付票据 68300 (2)11700 56600 应付账款 155000 155000 预收账款 应付职工薪酬 172000 (22)800000 (15)192000 396000 (22)832000 应交税费 873840 (2)59160 (1)935000 229164.98 (23)1953840 (12)433324.98 应付利息 (6)23000 23000 应付股利 其他应付款 78000 78000 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 长期借款 1168000 (17)200000 (6)18000 1536000 (15)150000 (17)400000 应付债券 (6)150000 5150000 (17)5000000 长期应付款 预计负债 (21)79500 79500 递延所得税负债 (12)92400 92400 其他非流动负债 实收资本 5000000 (24)1000000 6000000 资本公积 2000000 (18)50000 3550000 (24)1500000 盈余公积 400000 (25)86992.5 486992.5 未分配利润 969925 (25)521955 (26)1030336.02 1478336.02 贷方项目合计 13670795 21?92473.50 二、利润表项目 营业收入 (1)5500000 5500000 营业成本 (2)3250000 3250000 营业税金及附加 (4)87584 87584 销售费用 (3)279500 279500 管理费用 (5)378000 378000 财务费用 (6)203000 203000 资产减值损失 (5)25750 125Z50 (8)100000 公允价值变动损益 (11)200000 200000 投资收益 (7)87190 87190 营业外收入 (9)48000 48000 营业外支出 (10)14500 14500 所得税费用 (12)466489.98 466489.98 净利润 (26)1030366.02 1030366.02 三、现金流量表项目 经营活动 销售商品、提供劳务收到的现金 (1)5265000 5265000 收到的其他与经营活动有关的现金 (6)8000 8000 现金收入小计 5273000 购买商品、接受劳务支付的现金 (14)270000 (2)1574360 600360 (22)704000 支付给职工以及为职工支付的现金 (22)650000 650000 支付的各项税费 (4)87584 2041424 (23)1953840 支付的其他与经营活动有关的现金 (3)279500 290000 (14)50000 (5)378000 (20)115000 (10)5000 (21)79500 (22)128000 现金支出小计 3581784 经营活动产生现金流量净额 1691216 投资活动 取得投资收益收到的现金 (7)30000 30000 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金 (9)298000 298500 (10)500 收到其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 328500 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 (13)100000 850000 (20)600000 (22)150000 投资支付的现金 (18)4000000 5300000 (16)1300000 支付其他与投资活动有关的现金 (7)1060 1060 现金支出小计 6151060 投资活动产生的现金流量净额 -5822560 筹资活动 吸收投资收到的现金 (24)2500000 2500000 借款所收到的现金 (17)400000 5400000 (17)5000000 现金流入小计 7900000 偿还债务所支付的现金 (17)200000 700000 (19)500000 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 (6)20000 454962.5 (25)434962.5 现金支出小计 1154962.5 筹资活动产生的现金流量净额 6745037.5 现金及现金等价物净增减额 (27)2613693.50 2613693.50 调整分录借贷合计

【正确答案】编制现金流量表。
   

现多流量表 　　　会企03表

编制公司：南方公司　　　2007年度　　　　　　单位：元 项目 本期金额 上期余额 一、经营活动产生的现金流量 　　销售商品、提供劳务收到的现金 5265000 　　收到的税费返还 　　　收到其他与经营活动有关的现金 8000 　　经营活动现金流人小计 5273000 　　购买商品、接受劳务支付的现金 600360 　　支付给职工以及为职工支付的现金 650000 　　支付的各项税费 2041424 　　支付其他与经营活动有关的现金 290000 　　　经营活动现金流出小计 3581784 　　　　经营活动产生的现金流量净额 1691216 二、投资活动产生的现金流量 　　收回投资收到的现金 　　取得投资收益收到的现金 30000 　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 298500 　　处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 　　收到其他与投资活动有关的现金 　　投资活动现金流人小计 328500 　　购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 850000 　　投资支付的现金 5300000 　　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 　　支付其他与投资活动有关的现金 1060 　　投资活动现金流出小计 6151060 　　投资活动产生的现金流量净额 -5822560 三、筹资活动产生的现金流量 　　吸收投资收到的现金 2500000 　　取得借款收到的现金 5400000 　　收到其他与筹资活动有关的现金 　　筹资活动现金流人小计 7900000 　　偿还债务支付的现金 700000 　　分配股利、利润或偿付利息支付的现金 454962.5 　　支付其他与筹资活动有关的现金 　　筹资活动现金流出小计 1154962.5 　　筹资活动产生的现金流量净额 6745037.5 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 2613693.50 　　加：期初现金及现金等价物余额 3386295 六、期末现金及现金等价物余额 5999988.50

   编制现金流量表补充资料。
   

现金流量表补充资料

编制公司：南方公司　　　　　2008年　　　　　　　　　　　　　　单位：元 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量 　净利润 1030366.02 　加：资产减值准备 　105750 　　　固定资产折旧 　320000 　　　无形资产摊销 　60000 　　　长期待摊费用摊销 　55000 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列) -48000 　　　固定资产报废损失(收益以“-”号填列) 　9500 　　　公允价值变动损失(收益以“-”号填列) 　-200000 　　　财务费用(收益以“-”号填列) 　211000 　　　投资损失(收益以“-”号填列) 　-87190 　　　递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) 　-59235 　　　递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) 　92400 　　　存货的减少(增加以“-”号填列) 　1746500 　　　经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) 　-1150000 　　　经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 　-394875.02 　　　其他 　　　经营活动产生的现金流量净额 　1691216 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 　债务转为资本 　一年内到期的可转换公司债 　融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况 　现金的期末余额 　5999988.50 　减：现金的期初余额 　3386295 　加：现金等价物的期末余额 　减：现金等价物的期初余额 　现金及现金等价物净增加额 　2613693.50

   经营性应收项目的减少=1146000-2296000=-1150000(元)
   经营性应付项目的增加=56600-68300+396000-172000+229164.98-873840+23000-0-192000(计入在建工程的职工薪酬)+150000(支付的属于在建工程的工资)+79500(预计负债的增加)-23000(计入短期借款的应付利息)
                     =-394875.02(元)