综合题
本题考核出口业务的税种咨询和税务筹划某筹建中的日化企业的财务主管张某来咨询经营中的税收问题。该企业将生产胭脂以及影视化妆用的油彩，预计年内外销的销售额合计可达400万元，张某咨询的问题是：
(假定增值税出口退税率为15%，征税率为17%)
问答题
该企业生产销售胭脂和影视化妆油彩在生产销售环节需要缴纳那些税种。
【正确答案】该企业生产销售胭脂在生产销售环节应缴纳增值税和消费税，并随之附征城建税、教育费附加和地方教育附加；该企业生产销售影视化妆油彩在生产销售环节需要缴纳增值税，并随之附征城建税、教育费附加和地方教育附加。
问答题
该企业准备出口影视化装油彩，可获得哪些税种的退免税。
【正确答案】该企业生产销售胭脂在生产销售环节应缴纳增值税和消费税，并随之附征城建税、教育费附加和地方教育附加；该企业生产销售影视化妆油彩在生产销售环节需要缴纳增值税，并随之附征城建税、教育费附加和地方教育附加。
问答题
如果该企业进口保税料件100万元，为出口货物自行采购国内材料，取得增值税专用发票，注明价款10元，从出口利润角度考虑，则对企业有利的出口方式是出口采用只收加工费20万元、不支付境外材料费的来料加工方式，还是采用收取出口货款120万元、支付境外材料费的进料加工方式。(不考虑城建税及教育费附加)
【正确答案】该企业生产销售胭脂在生产销售环节应缴纳增值税和消费税，并随之附征城建税、教育费附加和地方教育附加；该企业生产销售影视化妆油彩在生产销售环节需要缴纳增值税，并随之附征城建税、教育费附加和地方教育附加。
问答题
如果不从国内采购料件，出口货物所需110万元料件全部从国外进口，从出口利润角度考虑，则对企业有利的出口方式是出口采用只收加丁费20万元、不支付境外材料费的来料加工方式，还是采用收取出口货款130万元、支付境外材料费的进料加工方式。(不考虑城建税及教育费附加)
【正确答案】该企业生产销售胭脂在生产销售环节应缴纳增值税和消费税，并随之附征城建税、教育费附加和地方教育附加；该企业生产销售影视化妆油彩在生产销售环节需要缴纳增值税，并随之附征城建税、教育费附加和地方教育附加。