问答题 维纶公司为增值税一般纳税企业，采用实际成本法进行材料日常核算，2008年12月1日有关账户期初余额如下：在途物资200万元；预付账款-A企业20万元；委托加工物资-B企业40万元；包装物30万元；原材料1000万元。
   2008年12月发生如下经济业务：
   (1) 1日，财产清查时，发现盘亏甲材料40公斤，实际成本18万元，原因尚待查明。
   (2) 3日，用现金支付上月购入但未入库材料的挑选整理费1万元，并将该批材料验收入库。
   (3) 8日，从A企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为1000万元，增值税为170万元，另外A企业还代垫运费10万元 (运费不考虑增值税，下同)。全部款项已用转账支票付清，材料验收入库。
   (4) 10日，收到上月委托B企业加工的包装物并验收入库，入库成本为40万元。(假定加工费已在上月支付)
   (5) 13日，持银行汇票300万元从C企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税为34万元，另支付运费8万元，材料已验收入库，维纶公司收回剩余货款并存入银行。
   (6) 19日，收到D企业发来的材料并验收入库。增值税专用发票上注明的货款为40万元，增值税为6.8万元，对方代垫运费4万元。上月已预付20万元，余款用银行存款补足。
   (7) 24日，接受某企业捐赠的乙材料，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元。    
   (8) 30日，结转本月随同产品出售单独计价的包装物成本6万元。
   (9) 31日，根据“发料凭证汇总表”，12月份基本生产车间生产领用材料800万元，辅助生产车间领用材料120万元，车间管理部门领用材料20万元，企业行政管理部门领用材料30万元。
   (10) 31日，确认当月1日盘亏A材料属管理不善所致，全部损失计入当期损益。
【正确答案】(1) 盘亏A材料应转出的增值税进项税额=18×17/%=3.06(万元)
   借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢   21.06
   贷：原材料-A材料                                18
       应交税费-应交增值税(进项税额转出)          3.06
   (2) 借：在途物资                             1
     贷：库存现金                                   1
     借：原材料-甲材料                       201
     贷：在途物资                                 201
   (3) 借：原材料                           1010
         应交税费-应交增值税(进项税额)      170
     贷：银行存款                                1180
   (4) 借：周转材料-包装物                    40
     贷：委托加工物资                              40
   (5) 借：原材料                            208
         应交税费-应交增值税(进项税额)       34
     贷：其他货币资金                             242
     借：银行存款                           58
     贷：其他货币资金                              58
   (6) 借：原材料                             44
         应交税费-应交增值税(进项税额)       6.8
     贷：预付账款                                50.8
     借：预付账款                          30.8
     贷：银行存款                                30.8
   (7 )借：原材料                            100
          应交税费-应交增值税(进项税额)       17
     贷：营业外收入                               117
   (8) 借：其他业务成本                         6
     贷：周转材料-包装物                           6
   (9) 借：生产成本-基本生产成本              800
                 -辅助生产成本              120
         制造费用                            20
         管理费用                            30
     贷：原材料                                  970
   (10) 借：管理费用                        21.06
      贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢     21.06
【答案解析】