计算题 中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2016年收入如下：
    (1)在M公司每月扣除“五险一金”后的基本工资为8000元，12月份取得当年年终奖60000元。
    (2)2015年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权(不可公开交易)，授予价为5元/股。2016年9月，王某按照公司的规定行权，购买10000股M公司的股票，购买当天公司股票的收盘价为11元/股。
    (3)王某爱好写作，2016年出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬20000元，8月份小说正式出版，取得稿酬20000元；同年该小说在一家晚报连载12次，每次稿酬1000元。10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入100000元。
    (4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，不含增值税拍卖收入56000元，不能提供字画原值凭据。
    (5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励30000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金100000元。
    (6)应邀到A国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按A国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题   计算2016年王某取得的工资及年终奖应缴纳的个人所得税。
【正确答案】

60000÷12=5000(元)，适用税率20%、速算扣除数555元；王某取得年终奖应缴纳个人所得税=60000×20%-555=11445(元)。

2016年王某取得的基本工资应缴纳个人所得税=[(8000-3500)×10%-105]×12=4140(元)。

2016年王某取得的基本工资及年终奖应缴纳的个人所得税=11445+4140=15585(元)。

【答案解析】

问答题   计算王某股票期权行权所得应缴纳的个人所得税。
【正确答案】

60000÷12=5000(元)，适用税率20%、速算扣除数555元；王某取得年终奖应缴纳个人所得税=60000×20%-555=11445(元)。

2016年王某取得的基本工资应缴纳个人所得税=[(8000-3500)×10%-105]×12=4140(元)。

2016年王某取得的基本工资及年终奖应缴纳的个人所得税=11445+4140=15585(元)。

【答案解析】

问答题   计算王某取得的稿酬应缴纳的个人所得税。
【正确答案】

60000÷12=5000(元)，适用税率20%、速算扣除数555元；王某取得年终奖应缴纳个人所得税=60000×20%-555=11445(元)。

2016年王某取得的基本工资应缴纳个人所得税=[(8000-3500)×10%-105]×12=4140(元)。

2016年王某取得的基本工资及年终奖应缴纳的个人所得税=11445+4140=15585(元)。

【答案解析】

问答题   计算王某拍卖小说手稿及古玩字画应缴纳的个人所得税。
【正确答案】

60000÷12=5000(元)，适用税率20%、速算扣除数555元；王某取得年终奖应缴纳个人所得税=60000×20%-555=11445(元)。

2016年王某取得的基本工资应缴纳个人所得税=[(8000-3500)×10%-105]×12=4140(元)。

2016年王某取得的基本工资及年终奖应缴纳的个人所得税=11445+4140=15585(元)。

【答案解析】

问答题   回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。
【正确答案】

60000÷12=5000(元)，适用税率20%、速算扣除数555元；王某取得年终奖应缴纳个人所得税=60000×20%-555=11445(元)。

2016年王某取得的基本工资应缴纳个人所得税=[(8000-3500)×10%-105]×12=4140(元)。

2016年王某取得的基本工资及年终奖应缴纳的个人所得税=11445+4140=15585(元)。

【答案解析】

问答题   计算王某取得的境外所得应在境内补缴的个人所得税。
【正确答案】

60000÷12=5000(元)，适用税率20%、速算扣除数555元；王某取得年终奖应缴纳个人所得税=60000×20%-555=11445(元)。

2016年王某取得的基本工资应缴纳个人所得税=[(8000-3500)×10%-105]×12=4140(元)。

2016年王某取得的基本工资及年终奖应缴纳的个人所得税=11445+4140=15585(元)。

【答案解析】