问答题
高级工程师王平(中国公民)2012年3月工资收入8000元，另有以下收入：
(1)获得某企业支付的不竞争款项300000元。
(2)一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向希望工程捐赠。
(3)取得利息收入5000元，其中国债利息2000元，单位集资利息3000元。
(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元。
(5)将2010年研发的一项技术的使用权进行转让，取得收入30000元。
(6)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为50000元、20000元和10000元。
(7)当月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资30000元(需上交派遣单位40%，有合同证明)，原派遣单位仍支付其工资8000元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税。
(8)将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，分别取得转让收入4000元和6000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题
计算不竞争款项应缴纳的个人所得税。
【正确答案】不竞争款项应纳个人所得税=300000×20%=60000(元)。
【答案解析】
问答题
计算工程设计费应缴纳的个人所得税。
【正确答案】建筑工程设计费收入应纳个人所得税税额：
①未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=40000×(1-20%)=32000(元)。
②考虑捐赠因素时，可以扣除的捐赠限额=32000×30%=9600(元)，小于实际的捐赠额，那么只能在税前扣除9600，所以应纳税所得额=32000-9600=22400(元)。
③设计费收入应纳个人所得税=22400×30%-2000=4720(元)(因22400＞20000，所以适用税率为30%，速算扣除数为2000元)。
【答案解析】
问答题
计算利息收入应缴纳的个人所得税。
【正确答案】利息收入应纳个人所得税税额：
①国债利息收入2000元免税。
②集资利息收入应纳税额=3000×20%=600(元)。利息收入应纳个人所得税税额为600元。
【答案解析】
问答题
计算政府颁发科技奖应缴纳的个人所得税。
【正确答案】省人民政府颁发的科技奖20000元免税。
【答案解析】
问答题
计算转让技术的使用权取得的收入应缴纳的个人所得税。
【正确答案】转让技术使用权属于特许权使用费所得，应纳税额=30000×(1-20%)×20%=4800(元)。
【答案解析】
问答题
计算稿酬所得应缴纳的个人所得税。
【正确答案】稿酬收入应缴纳的个人所得税额=(50000+20000+10000)×(1-20%)×(1-30%)×20%=8960(元)(注：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税)。
【答案解析】
问答题
计算当月工资所得应缴纳个人所得税。
【正确答案】外资企业支付工资时代扣代缴个人所得税为：
[30000×(1-40%)-3500]×25%-1005=2620(元)。
派遣单位支付工资时代扣代缴个人所得税为：8000×20%-555=1045(元)。
该工程师当月工资薪金所得应纳税额为：
[30000×(1-40%)+8000-3500]×25%-1005=4620(元)。
该工程师应该持有两单位支付工资时的代扣代缴证明自行到税务机关申报纳税，补交税款4620-2620-1045=955(元)。
【答案解析】
问答题
计算当月转让专利使用权应缴纳个人所得税。
【正确答案】转让专利的使用权取得的收入按“特许权使用费所得”征税；因分别转让给不同厂商，所以应按两次所得计算，应纳个人所得税=(4000-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1600(元)。
【答案解析】