单选题
某公司高级工程师毛先生2009年除每月工资薪金6000元之外，还有以下收入：
(1)3月份公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。3月8日，该公司授予毛先生股票期权300000股，授予价折合人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2009年11月8日起可以行权，行权前不得转让；
(2)4月份从境内某上市公司取得的股息红利所得4000元；
(3)6月份企业为员工支付健康长寿商业保险费 3000元；
(4)8月取得劳务报酬收入50000元，将其中 6000元、10000元通过国家机关分别捐赠给公益性青少年活动中心和受灾地区；
(5)11月1日公司股票在境外上市，11月8日毛先生以授予价购买股票120000股，当日该股票的每股公开市场价格折合人民币4元；
(6)12月25日，毛先生又将行权的股票中的100000股出售，每股公开市场价格折合人民币10元；在境外已纳个人所得税折合人民币50000元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
单选题
计算3月份接受股票期权计划应纳个人所得税为( )元。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 3月份接受股票期权计划应纳个人所得税=0。
员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税。
单选题
计算4月份从上市公司取得的股息红利所得应纳个人所得税为( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 4月份从上市公司取得的股息红利所得应纳个人所得税：
从上市公司取得的股息红利所得，可减按50%计入个人应纳税所得额。
应纳税额=4000×50%×20%=400(元)
单选题
计算6月份应纳个人所得税为( )元。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 6月份应纳个人所得税：
企业为员工支付健康长寿商业保险费，属于免税之外的保险金，应并入当月工薪所得纳税。
应纳税额=(6000+3000-2000)×20%-375=1025(元)
单选题
计算8月劳务报酬收入应纳个人所得税为( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 通过国家机关向公益性青少年活动中心捐赠可以全额扣除，通过国家机关向受灾地区的捐赠，应计算扣除限额。
扣除限额=50000×(1-20%)×30%=12000(元)，实际捐赠10000元，可以全额扣除。
劳务报酬应缴纳个人所得税=[50000×(1-20%)-10000-6000]×30%-2000=5200(元)
单选题
计算11月份行使股票期权计划应纳个人所得税为( )元。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 11月份行使股票期权计划应纳个人所得税：
股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[120000×(4-2.5)÷8×25%-1375]×8=34000(元)
单选题
计算12月份出售股票在我国补缴个人所得税 ( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 12月份出售股票在我国应纳个人所得税：
个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税；个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，按照财产转让所得计算缴纳个人所得税。
应纳个人所得税=(10-4)×100000×20%=120000(元)
出售股票在我国应纳个人所得税=120000-50000=70000(元)