多选题 2012年某公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2012年度，该公司发生如下相关经济业务： ①按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 ②核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。 ③用银行存款实际缴纳所得税300 000元。要求：根据上述资料，编制相应经济业务的会计分录。注意：“应交税费”科目均写出二级明细科目。

问答题计算该公司2012年度的应纳税所得额。

【正确答案】正确答案：该公司应纳所得额=1 000 000—40 000+50 000=1 010 000(元)。

【答案解析】

问答题计算该公司2012年度的应交所得税。

【正确答案】正确答案：该公司应交所得税=1 010 000×25％=252 500(元)。

【答案解析】

问答题编制该公司确认应交所得税时的会计分录。

【正确答案】正确答案：确认应交所得税的会计分录：借：所得税费用 252 500 贷：应交税费——应交所得税 252 500

【答案解析】

问答题编制该公司实际缴纳所得税的会计分录。

【正确答案】正确答案：实际缴纳所得税的会计分录：借：应交税费——应交所得税 300 000 贷：银行存款 300 000

【答案解析】

问答题编制该公司年末结转所得税费用的会计分录。

【正确答案】正确答案：年末结转所得税费用的会计分录：借：本年利润 252 500 贷：所得税费用 252 500

【答案解析】