多选题
某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2014年8月，甲公司发生下列业务：
(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元；支付运费，取得运输部门开具的增值税专用发票注明的金额2万元。
(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。
(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。同时收取装卸费11.7万元，一并开具普通发票。
(4)将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万元(不含税)，最高售价25万元(不含税)。
已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
多选题
根据上述资料的描述，下列各项中，表述正确的是______。
- A.支付运费，进项税额可以抵扣
- B.收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税
- C.投资入股的自产小汽车需缴纳增值税
- D.投资入股的自产小汽车需缴纳消费税
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】[解析] 本题四个选项表述均正确。
多选题
该企业当期的销项税应是______。
- A.(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+15×(1+5%)×10×17%=4278.5万元
- B.(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+25×10×17%=4294.2万元
- C.(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+22×10×17%=4289.1万元
- D.(29250+11.7)÷(1+17%)×17%=4251.7万元
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 该企业当期的销项税=(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+22×10×17%=4289.1(万元)
多选题
该企业当期的进项税额应是______。
- A.850万元
- B.8.5+850=858.5万元
- C.2×11%+850=850.22万元
- D.8.5+2×11%+850=858.72万元
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 该企业当期的进项税额=8.5+2×11%+850=858.72(万元)
多选题
该企业当期应该缴纳的消费税是______。
- A.(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263万元
- B.(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+15×(1+5%)×10×5%=1258.375万元
- C.(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+22×10×5%=1261.5万元
- D.(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+15×10×5%=1258万元
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 应缴纳消费税=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(万元)