综合题
远兴高新技术企业是国家重点扶持企业,2015年主营业务收入6000万元,其他业务收入300万元,营业外收入400万元,主营业务成本500万元,其他业务成本600万元,营业外支出200万元,营业税金及附加310万元,管理费用320万元,销售费用230万元,财务费用80万元,投资收益40万元,已经预缴全年的企业所得税675万元。当年发生的部分具体业务如下所示:
(1)国债利息收入4万元,企业债券利息收入3万元。
(2)销售费用中列支的广告费与业务宣传费80万元。
(3)和生产经营活动相关的业务招待费60万元,支付给其他企业的管理费5万元。
(4)财务费用中列支的向金融企业借款60万元(借款期限为2015年1月1日到12月31日)所支付的全年利息3.6万元。
(5)已计入成本费用中的实际发生的合理的工资、薪金总额100万元,实际发生的职工福利费18万元、职工教育经费2万元、拨缴的工会经费3万元。
(6)营业外支出中列支的税收滞纳金为10万元。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
问答题
计算业务(1)应该调整的应纳税所得额。
【正确答案】国债利息收入免征企业所得税,企业债券利息收入应该照章纳税,所以业务(1)应该调减应纳税所得额4万元。
问答题
计算业务(2)应该调整的应纳税所得额。
【正确答案】国债利息收入免征企业所得税,企业债券利息收入应该照章纳税,所以业务(1)应该调减应纳税所得额4万元。
问答题
计算业务(3)应该调整的应纳税所得额。
【正确答案】国债利息收入免征企业所得税,企业债券利息收入应该照章纳税,所以业务(1)应该调减应纳税所得额4万元。
问答题
计算业务(4)应该调整的应纳税所得额。
【正确答案】国债利息收入免征企业所得税,企业债券利息收入应该照章纳税,所以业务(1)应该调减应纳税所得额4万元。
问答题
计算业务(5)应该调整的应纳税所得额。
【正确答案】国债利息收入免征企业所得税,企业债券利息收入应该照章纳税,所以业务(1)应该调减应纳税所得额4万元。
问答题
计算业务(6)应该调整的应纳税所得额。
【正确答案】国债利息收入免征企业所得税,企业债券利息收入应该照章纳税,所以业务(1)应该调减应纳税所得额4万元。