多选题
中国居民王某是一家国有企业员工，其2013年10月份的收入情况如下：
(1)取得工资薪金收入8000元/月。
(2)工作之余发表文章一次性取得稿酬收入3000元。
(3)为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬7000元。
(4)彩票中奖200000元。
多选题
2013年10月，王某工资薪金个人所得税额是______元。
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 王某工资薪金的应纳税所得额=8000-3500=4500元；应纳税额=1500×3%+3000×10%=345元，或者应纳税额=4500×10%-105=345元。故选C。
多选题
王某计算个人所得税稿酬收入______。
- A.税率是20%，减征20%
- B.应纳税所得额是2400元
- C.应纳税所得额是2200元
- D.实际税负是14%
【正确答案】
C、D
【答案解析】[解析] 工作之余发表文章一次性取得稿酬收入3000元。按规定没超过4000元，应减除费用800元，应纳税所得额=3000-800=2200(元)，税率20%，减征30%，实际税负是14%。故选CD。
多选题
王某计算个人所得税劳务报酬收入______。
- A.比例税率20%，若每次应纳税所得额超过30000元，有加成规定
- B.比例税率20%，若每次应纳税所得额超过20000元，有加成规定
- C.应纳税所得额6200元
- D.应纳税所得额5600元
【正确答案】
B、D
【答案解析】[解析] 为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬7000元。一次劳务报酬收入4000元以上的，应减除费用为收入的20%。所以应纳税所得额=7000×(1-20%)=5600(元)。比例税率20%，超过20000元的部分需要加成征收个人所得税。故选BD。
多选题
王某彩票中奖______。
- A.属于偶然所得
- B.按收入全额计算税款，没有费用扣除额
- C.按20%计算所得税额，应纳税额为4万元
- D.先扣除20%再按20%计算所得税额，应纳税额为3.2万元
【正确答案】
A、B、C
【答案解析】[解析] 2013年王某彩票中奖属于偶然所得。彩票中奖200000元没有扣除额，就按20%计算所得税额，应纳税4万元。故选ABC。
多选题
下列关于王某个人所得税申报中，正确的有______。
- A.王某的个人所得税应当由其支付人作为扣缴义务人
- B.王某应当在本年度结束后执行12万元以上年所得人群的申报
- C.王某在年所得12万元以上申报时应当补缴尚未缴纳的税款
- D.王某应当在2014年3月末之前申报全年应纳个人所得税额
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】[解析] 个人所得税以所有人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。应当按照规定办理纳税申报的情形有：①年所得12万元以上的。②从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。③从中国境外取得所得的。④取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。⑤国务院规定的其他情形。年所得12万元以上申报的时间是年度终了后的3个月内。故选ABCD。