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账户名称 |
审计目标 |
证据形式 |
最恰当审计程序 |
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应收账款 |
存在性 所有权 可收回性 |
债务单位函证回函 有关担保抵押契约 账龄分析表 |
向债务单位发函询证 向往来银行及债权单位发函询证 索取或编制账龄分析表 |
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应付账款 |
完整性 |
账薄及购货发票 |
结合购货业务检查次年初贷方记录 |
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固定资产 |
存在性 机械准确性 |
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存货 |
存在性 截止 |
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长期投资 |
总体合理性 核算方法 |
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银行存款 |
存在性 分类 |
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账户名称 |
审计目标 |
证据形式 |
最恰当审计程序 |
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应收账款 |
存在性 所有权 可收回性 |
债务单位函证回函 有关担保抵押契约 账龄分析表 |
向债务单位发函询证 向往来银行及债权单位发函询证 索取或编制账龄分析表 |
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应付账款 |
完整性 |
账薄及购货发票 |
结合购货业务检查次年初贷方记录 |
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固定资产 |
存在性 机械准确性 |
观察询问记录 分类汇总表 |
实地观察固定资产 汇总表与账簿记录核对 |
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存货 |
存在性 截止 |
存货盘点表及盘点标签 购货发票与验收报告单 |
实地观察盘点并进行适当抽点 比较发票开具日期、验收日期与入账日期 |
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长期投资 |
总体合理性 核算方法 |
长期投资明细表 询问记录与函证回函 |
选重大项目与以前年度进行比较 询问管理当局或向受资企业函证 |
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银行存款 |
存在性 分类 |
银行函证回函及对账单 银行回函 |
函证银行存款余额 查一年以上定期或指定用途存款 |